关于 DAC7 您需要了解的一切 [常见问题解答]

DAC7 报告义务 2025

随着2022年DAC7的推出，在Amazon等市场平台上进行交易的在线零售商可能落入数字平台新报告义务的范围内。根据这项新举措，当向欧盟消费者提供商品时，在线市场平台必须每年向税务机关报告卖家的收入和商业信息。

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什么是 DAC7？

DAC代表“税收领域的行政合作指令”。它是该指令的第7次修订案，因此称为DAC7。这是一项欧盟立法，要求在欧洲联盟运营的数字平台向其平台上的卖家收入向税务机关报告。平台还必须将此信息发送给卖家，以便他们看到代表他们向税务机关传达的内容。

平台需要识别可报告的卖家，执行尽职调查，并在向当局报告其信息时通知卖家，以遵守其新的报告义务。

DAC7 何时生效？

虽然该指令于2022年达成，但欧盟成员国直到2023年底才将变更纳入其国内法。市场平台必须在2024年1月31日之前报告2023年的交易数据。

瑞典于2023年推出了一个专门用于市场平台报告义务的在线服务。代表可报告卖家向欧盟消费者提供商品的在线市场平台必须在2023年6月30日之前注册。

谁受 DAC7 影响？

DAC7 创建了“可报告卖家”的概念。有几个标准会使你成为可报告卖家：

• 使用在线平台开展可报告活动的任何欧盟居民（个人或公司）
• 在欧盟出租房产的非欧盟个人或企业

欧盟内的卖家必须达到每年 2000 欧元或 30 笔交易的门槛，才能被认定为可报告卖家。可报告活动包括：

• 商品销售
• 交通工具租赁
• 个人服务提供
• 不动产租赁

何时需要进行 DAC7 报告？

数字平台必须在次年1月底前提交日历年的报告。例如，2023年的报告必须在2024年1月31日之前提交。

为什么 DAC7 很重要？

这项新举措说明了数字平台在解决欧盟内的税务合规和欺诈问题中日益增长的作用。DAC7报告意味着欧盟成员国之间的信息共享增加，因此会有更多的审查和潜在的审计。该修订案的目标之一是创造透明度，帮助当局评估和比较所得税和增值税。DAC7还将允许欧盟成员国对跨境销售开启联合审计。

DAC7 并未为在线市场卖家创设新的纳税义务。如果您属于报告义务范围，您应当遵守现有的税务责任。

DAC7 是否改变了市场收集增值税的方式？

没有。DAC7 引入了与市场收集增值税相独立的报告义务。它不会改变您的增值税纳税义务，也不会改变您所在销售平台的增值税纳税义务。这是对平台施加的一项额外报告义务。

如果我没有向市场提供正确的信息，会发生什么？

Ebay、Amazon、Etsy和Vinted对不合规行为都有不同的处罚，因此我们建议您检查他们的服务条款。最常见的后果是您的账户可能会被暂停或停用，并且资金被扣留。

如果市场尚未联系我，我该怎么办？

我们建议您主动联系他们，以确保您在欧盟进行交易时遵守增值税义务。您可以随时自愿向 Amazon 提供所需信息。

Amazon 是否为卖家更新交易者信息设定了截止日期？

当修订案生效时，Amazon给予可报告的卖家直到2023年10月1日提供其信息。一旦您成为可报告者，您有60天（约2个月）的时间发送所需详情。您必须为Seller Central Account中使用的每个Amazon商店这样做。未能这样做可能导致市场平台停用您的账户并扣留资金，直到您符合要求。

通过 eBay 和 Etsy 等市场向欧盟销售的英国卖家是否受 DAC7 约束？我们需要采取任何行动吗？

DAC7影响向欧盟销售任何类型商品的欧盟卖家。非欧盟卖家（即英国卖家）如果提供租赁住宿，也可能受到影响。然而，英国也有类似的要求，这些要求于2023年引入。

英国有 DAC7 吗？

与DAC7在英国等效的是数字平台报告规则。这些规则基于经济合作与发展组织（OECD）的模型报告规则。2022年对草案法规进行了咨询，规则于2024年1月生效。

我正在使用众筹平台。我需要担心 DAC7 吗？

众筹平台（如Kickstarter）和支付服务提供商不在义务范围内。然而，众筹可能涉及其中，因此我们建议您在选择使用这些平台时确保自己履行税务义务。