无销售税的州：5个免税的NOMAD州

简而言之：在州层面没有销售税的五个州是新罕布什尔、俄勒冈、蒙大拿、阿拉斯加和特拉华，通常被称为NOMAD州。只有阿拉斯加允许地方政府征收一般销售税。所有这五个州仍通过其他税收筹集资金，且基于这些州的在线卖家在达到经济关联阈值后仍必须在其他州收集销售税。

更新于2026年10月：我们增加了一个关于免税州与无所得税州差异的部分，使用了Tax Foundation 2026的数据，以及特拉华的特许经营税，并对照官方来源核查了每项税率。

寻找没有销售税的州通常意味着两件事之一：你想知道购物者在收银台无需支付税款的地方，或者你经营一家企业，想知道你需要缴纳多少税款。本指南涵盖这两方面。它解释了哪些是免税州，什么其他税收取代了销售税，以及它们对在线卖家的意义。对于每个州的税率，请参阅我们的完整表格各州最高和最低销售税率。

哪些州没有销售税？

五个美国州没有全州销售税。NOMAD首字母缩写使它们易于记忆：

• New Hampshire
• Oregon
• Montana
• Alaska
• Delaware

美国没有全国性的销售税。其余45个州和华盛顿特区都对商品零售和部分服务征收一般销售税。根据税收基金会2026年中期数据，特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州的州与地方综合平均税率为0%。阿拉斯加的平均地方税率为1.82%，因为许多阿拉斯加城市和自治市镇会自行征收销售税。

NOMAD各州有何不同？

这五个州均不征收州销售税，但各自对其它项目征税。下表总结了截至2026年10月的关键差异。

州	州销售税	地方销售税？	其他填补空白的税种
新罕布什尔州	无	无	餐厅餐饮、酒店客房和汽车租赁的8.5%餐饮与住宿（租赁）税；企业利润税和企业所得税
俄勒冈州	无	无一般销售税	企业活动税（CAT）：250美元加上俄勒冈州超过100万美元的商业活动的0.57%
蒙大拿州	无	仅在指定度假区征收最高3%的度假税	在Big Sky、West Yellowstone和Red Lodge等地征收3%的度假税；全州住宿税为8%（4%销售税+4%使用税）
阿拉斯加州	无	是，由城市和自治市设定（最高7.85%，平均1.82%）	地方销售税；远程卖家在阿拉斯加远程卖家销售税委员会（ARSSTC）成员地区代收
特拉华州	无	否	对卖家征收总收入税（按企业类型为0.0945%至1.9914%，扣除月度免税额后）；零售大麻税15%

NOMAD各州的税收如何运作？

每个州以各自的方式替代销售税。以下是企业在每个州需要了解的内容。

新罕布什尔州：无销售税，但餐饮和住宿需缴税

• 新罕布什尔州在州级或地方层面均无一般销售税。
• 它对餐厅餐饮、酒店住宿和机动车租赁收取8.5%的餐饮与住宿（租赁）税。该税率于2021年10月1日从9%下调。
• 企业还需缴纳企业利润税（BPT）和企业所得税（BET）。

俄勒冈州：无销售税，但对商业活动征税

• 俄勒冈州没有州销售税，也没有普遍的地方销售税。
• 来自邻近州的购物者经常跨越边境免税购买大件商品。
• 俄勒冈州商业活动收入超过100万美元的企业需缴纳企业活动税。该税种费用为250美元，加上超过100万美元应税活动部分的0.57%。商业活动收入达到或超过75万美元的企业必须进行注册。

蒙大拿州：除度假区外无销售税

• 蒙大拿州没有州级销售税。
• 部分度假区会征收高达3%的地方度假税。截至2026年，Big Sky、West Yellowstone、Red Lodge、Virginia City、Cooke City、St. Regis和Wolf Creek对此征收3%的税率。
• 度假税适用于该地区销售的住宿、餐厅、酒吧、滑雪度假村和奢侈品。
• 全州范围内的酒店住宿还需缴纳8%的住宿税。

阿拉斯加：无州级销售税，但有许多地方销售税

• 阿拉斯加没有州级销售税，但许多城市和自治市镇自行设定税率。Tax Foundation列出的最高地方税率为7.85%。
• 每个地方征税机构还自行规定哪些项目免税，因此不同城镇的应税范围可能有所不同。
• 该州的大部分收入来自石油和其他自然资源。

特拉华州：无销售税，但对卖家征收总收益税

• 特拉华州没有州级或地方销售税。这里曾竖立着欢迎司机的标牌，称其为“免税购物之家”。
• 相反，该州对企业征收总收益税。税率根据业务类型在0.0945%至1.9914%之间浮动。大多数企业每月享有至少10万美元的豁免额。
• 由卖家支付总收益税，而非购物者。它不像销售税那样添加到收据上。
• 自2025年8月1日成人用大麻销售开始以来，特拉华征收15%的零售大麻税（State of Delaware）。
• 在特拉华成立的公司还需缴纳年度特许经营税。公司需在3月1日前申报，有限责任公司需在6月1日前每年缴纳400美元（Delaware Division of Corporations）。这适用于公司在任何开展业务的地方。

为什么有些州选择不征收销售税？

这些州依赖其他收入来源，因此不需要销售税。阿拉斯加严重依赖石油和自然资源。新罕布什尔州依靠财产税、商业税以及餐饮和客房税。俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州则更依赖所得税和商业税。

不征收销售税也能吸引来自邻州的购物者。税务基金会指出，新罕布什尔州边境县的零售销售额大幅增长，因为购物者从征收销售税的州跨境前来消费。

免税州与无个人所得税州是相同的吗？

不是。“免税州”通常指没有销售税，这与没有个人所得税的州列表不同。只有阿拉斯加和新罕布什尔州同时出现在这两个列表中。

根据Tax Foundation's 2026 state income tax data，八个州不征收个人所得税：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、德克萨斯和怀俄明。华盛顿仅对资本利得收入征税。新罕布什尔已于2025年废除其利息和股息税。

州	州销售税？	个人所得税？	企业所得税？（2026年）
阿拉斯加	否（仅地方层面）	否	是，最高可达9.40%
特拉华州	否	是	是，8.70%，另加总收益税
蒙大拿州	否	是	是，6.75%
New Hampshire	否	否	是，7.50%
Oregon	否	是	是，6.60%至7.60%，外加CAT
Florida, Tennessee, Texas, Nevada, South Dakota, Wyoming	是	否	因州而异
Washington	是	仅资本利得税	否（改为征收总收入税）

企业所得税税率来自税收基金会2026年企业税数据。该数据列出了六个没有企业所得税的州：内华达州、俄亥俄州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州对总营收征税。

南达科他州展示了这些列表存在差异的原因。该州既没有个人所得税也没有企业所得税，但征收4.2%的州销售税以及地方税。而在特拉华州、蒙大拿州和俄勒冈州，情况则相反：没有销售税，但居民需申报州所得税。

没有销售税是否意味着完全没有税收？

并非如此。没有销售税的州仍通过其他方式筹集资金。常见例子包括：

• 消费税针对燃料、烟草、酒精以及在特拉华州的 Cannabis（大麻）。
• 住宿和餐饮税，例如新罕布什尔州8.5%的餐饮与客房税以及蒙大拿州8%的住宿税。
• 商业税针对收入或利润征收，例如俄勒冈州的 CAT（企业活动税）和特拉华州的总营收税。
• 财产税是新罕布什尔州的主要收入来源。
• 所得税在俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州存在。

因此，“免税州”实际上是一个简略说法。这些州免除了销售税，而非免除所有税收。在这些州购物时，大多数商品和服务的销售价格无需缴纳销售税，因此这些州不需要像其他一些州那样提供短期的“免税期”。

美国无销售税对在线卖家意味着什么？

在NOMAD州设立基地并不能让您免除在其他州的纳税义务。您是否有代扣代缴的责任取决于您的客户所在地，而不是您的企业所在地。

• 经济关联适用于您。每个销售税州都设定自己的经济关联门槛。一旦超过该门槛，您必须在该州注册、代收并申报税款。请参阅我们按州划分的经济关联门槛。
• 示例：一家向加利福尼亚州在线销售的俄勒冈州公司，当其加利福尼亚州的销售额在一年内超过50万美元时，必须代收加利福尼亚州的税款。
• 阿拉斯加是NOMAD各州中的主要例外。远程卖家在其交付至阿拉斯加的总销售额在当前或上一个日历年达到10万美元后，必须在ARSSTC成员地区代收当地销售税。自2025年1月1日起，不再适用200笔交易测试。
• 市场平台可能为您代收税款。通过市场平台（如亚马逊）进行的销售通常由平台征税。在注册前请查阅各州的具体规定。
• 为转售而购买？如果您在销售税州购买库存用于转售，可能需要提供转售证书。

如果您从美国境外销售，我们的《外国卖家的美国销售税指南》解释了额外的步骤。

对于企业而言，NOMAD州的优缺点是什么？

主要优势在于简化了州内销售流程，但其他税费及州外规则仍然适用。

优点

• 减少本地销售的行政负担：在新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州，您无需对州内销售征收一般销售税。
• 具有竞争力的定价：本地顾客在结账时无需支付销售税。
• 跨境购物者：邻近州的买家可能会前来购物。

缺点

• 其他税费适用：总营收税、企业活动税、所得税和财产税可能更高。
• 跨州税费仍然存在：在线卖家仍需在具有关联度的任何地方征收销售税。
• 阿拉斯加的情况复杂：各社区的地方税率和规定各不相同。

如何保持销售税合规？

追踪客户所在地并查阅各州规定。以下步骤会有所帮助：

1. 按州绘制销售地图，并与各州的关联阈值进行比较。
2. 在开始征收之前，在您超过阈值的每个州进行注册。
3. 为每个配送地址收取正确的州和地方综合税率。
4. 按时提交申报表，即使没有需要报告的销售额，如果州要求的话。
5. 保留记录和免税证书，以备审计之需。

LumaTax是Taxually为企业和会计师事务所提供的美国销售税解决方案，可进行关联度分析并处理注册及多州申报事宜。如需了解全美各州的销售税率，请参阅我们的按州划分的销售税表。

NOMAD 州未来是否会增加销售税？

这是可能的，但截至 2026 年 10 月，任何 NOMAD 州都没有全州性销售税的迹象。蒙大拿州过去曾辩论过销售税，但选民和立法者长期以来一直反对它。更大的变化发生在地方层面和针对性税收中。阿拉斯加社区现在通过 ARSSTC 合作，特拉华州在 2025 年增加了零售大麻税。密切关注这些变化，因为它们会影响您收集和申报的内容。

结论

没有销售税的五个州是新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉华州。它们使州内购物更便宜，但它们仍然以其他方式对企业征税。阿拉斯加还有适用于远程卖方的地方销售税。

如果您在线销售，您的义务跟随您的客户。了解您的关联关系，在必须的地方注册并保持良好记录。

来源

• Tax Foundation: State and Local Sales Tax Rates, Midyear 2026
• 阿拉斯加远程卖家销售税委员会（ARSSTC）：远程卖家销售税法
• 新罕布什尔州税务局：餐饮和住宿税率
• 俄勒冈州税务局：企业活动税
• 蒙大拿州税务局：地方度假村税
• 蒙大拿州税务局：住宿设施销售和使用税
• 特拉华州税务局：总收入税
• 加利福尼亚州税务和费用管理局：Wayfair使用税征收要求
• 税收基金会：2026年各州个人所得税税率和级距
• 税收基金会：2026年各州企业所得税税率和级距
• 特拉华州公司部：年度报告和税务信息

Taxually如何处理此问题

Taxually的LumaTax会对您的销售额进行关联度分析，帮助您在必须征收销售税的各州完成注册，并准备和提交多州销售税申报表，包括加拿大的GST/HST。LumaTax目前面向企业和会计师事务所开放。如需了解完整工作流程，请阅读如何在每个州自动化美国销售税申报。