要点
- 保加利亚将降低其增值税注册门槛，从BGN 166,000 (€85,000)降至BGN 100,000 (€51,000)，自2025年4月1日起生效。
- 这一变化符合欧盟小企业计划，扩大了税基并促进合规。
- 更多中小企业现在需要进行增值税注册。
- 接近新门槛的企业应审查营业额水平并尽早准备文件。
- 改革旨在提高透明度并与欧盟增值税政策保持一致。
简而言之：保加利亚正将其增值税注册门槛从166,000列弗（约85,000欧元）降至100,000列弗（约51,000欧元），并于2025年4月1日生效。该变化源自保加利亚2025年国家预算法案。从4月起，应税营业额超过100,000列弗的企业必须准备好进行增值税注册。
更新（2026年10月）：100,000列弗的门槛已于2025年4月1日生效。保加利亚于2026年1月1日采用欧元，自此该门槛设定为51,130欧元。
保加利亚新批准的2025年国家预算法案降低了保加利亚的增值税注册门槛。它从166,000列弗（约85,000欧元）降至100,000列弗（约51,000欧元）。该变化将于2025年4月1日生效。这对在该国运营的企业来说是一个重大转变。阅读我们的指南了解更多：Intrastat thresholds 2024。
保加利亚最初在一项延迟的草案中提出了这一变化。该法案与针对跨境供应的欧盟小企业计划保持一致。新的保加利亚增值税门槛旨在扩大增值税税基。它还旨在使更多企业符合欧盟增值税标准。相关阅读：Amendments to Bulgarian VAT Legislation。
如果您的公司在保加利亚进行交易，请审查您的营业额并为新门槛做好准备。确保如果从4月起您的应税营业额超过100,000列弗，您已准备好进行增值税注册。如需更深入了解，请参阅Bulgaria Imposes Higher VAT Penalties。
这对企业意味着什么？
在保加利亚的应税营业额超过门槛的企业必须向国家税务局（National Revenue Agency）进行增值税注册。自2026年1月1日起，该限额为51,130欧元。这是按照1.95583列弗兑1欧元的官方汇率对BGN 100,000的等值换算。
- 在保加利亚设立的企业：跟踪与51,130欧元相比的应税营业额，并在超过该数额时立即申请注册。迟注册可能导致罚款。
- 其他欧盟国家的小企业：自2025年1月1日起，欧盟小企业计划允许它们在不注册的情况下使用保加利亚的豁免权。其全欧盟年度营业额必须保持在100,000欧元以下。它们在母国提交一次预先通知并获得EX号码。请参阅European Commission's cross-border SME scheme guide。
- 欧盟以外的企业：小企业计划是为在欧盟国家设立的企业设计的。非欧盟卖家应直接检查其在保加利亚的注册义务，而不是依赖该门槛。
当企业超过保加利亚的增值税门槛时会发生什么？
保加利亚没有宽限期。一旦应税营业额超过51,130欧元，小企业免税资格即告终止，企业必须向国家税务局（National Revenue Agency）注册增值税。
根据European Commission's summary of Bulgaria's SME rules，还有一些其他要点需要注意：
- 豁免范围外的供应：该豁免不涵盖售往其他欧盟国家的新运输工具、适用反向征税的服务，以及新建筑物及其所占土地。
- 免税企业可省略的事项：在阈值以下，企业无需注册增值税或提交定期增值税申报表。
- 无法抵扣进项增值税：免税企业无法追回其采购中的增值税；根据欧盟规则，如果追回进项增值税更为重要，它们可以选择适用正常增值税处理。
跨境中小企业计划如何适用于向保加利亚的销售？
如果欧盟企业保持在两个限制范围内，可以向保加利亚销售而不征收增值税。其在整个欧盟范围内的营业额在当前和上一个日历年不得超过100,000欧元。其在保加利亚的营业额必须保持在51,130欧元以内。
- 向本国税务机关发送一份事先通知，指明保加利亚。
- 等待您的EX号码。整个过程不应超过35个工作日。
- 在每个季度结束后的一个月内，在本国提交季度报告。该报告涵盖您在所有27个欧盟国家的营业额。
- 一旦您的保加利亚营业额超过51,130欧元，请停止在保加利亚使用该方案。您的EX号码在那里不再有效，且需遵守保加利亚的增值税注册规定。
示例：一家罗马尼亚卖家拥有70,000欧元的欧盟营业额，其中40,000欧元来自保加利亚客户，它可以在保加利亚使用该方案；如果其保加利亚销售额在该年晚些时候达到55,000欧元，它将失去在保加利亚的豁免资格。
关键日期
- 2025年1月1日：新的欧盟中小企业（SME）方案规则生效，包括针对小企业的跨境豁免。
- 2025年4月1日：保加利亚的增值税注册阈值从166,000列弗降至100,000列弗。
- 2026年1月1日：保加利亚采用欧元，阈值设定为51,130欧元。
Taxually 如何处理此情况
Taxually的CrossTax处理您销售所在国家的增值税注册、增值税、OSS和IOSS申报及税务代表事宜，并在每次申报前根据250多项验证规则检查您的销售数据。OneTax随后以您选择的货币通过一笔批量付款向每个税务机关缴纳税款。
常见问题解答
新阈值何时生效？
在2025年4月1日，增值税注册限额降至100,000列弗。
之前的阈值是多少？
166,000列弗（约合85,000欧元）。
谁将受到最大影响？
接近或超过新阈值的中小型企业和中型企业。
保加利亚为何做出这一变更？
以符合欧盟增值税规则并扩大税基。
企业现在应该做什么？
监控营业额，评估注册需求，并提前准备增值税文件。
这将对跨境供应商产生何种影响？
一旦达到阈值，在保加利亚进行应税销售的国外供应商也必须遵守规定。
我在哪里可以核实注册规定？
在保加利亚国家税务局网站或通过欧盟增值税指南获取信息。
2026年保加利亚的增值税注册阈值是多少？
应税营业额为51,130欧元。这是保加利亚列弗（BGN）100,000阈值的欧元等值金额，该阈值自2025年4月1日起适用，直至保加利亚于2026年1月1日采用欧元为止。
超过保加利亚的增值税阈值后是否有宽限期？
没有。保加利亚不设过渡期，因此一旦应税营业额超过51,130欧元，小企业豁免即告终止。
在保加利亚享受增值税豁免的企业能否抵扣进项增值税？
不能。使用小企业豁免的企业无法抵扣其采购中的增值税。如果希望抵扣，可以选择适用普通增值税处理方式。