在过去十年中，社交媒体网红为新型创业者开辟了道路，将业余爱好打造成利润丰厚的行业。从食谱博主、家庭视频博主到健身达人，Instagram和TikTok等平台已将许多人推向网络名气的巅峰。但“网红税”是否存在？
网红如何赚取应税收入？
仅在英国，每年就有成千上万的人通过内容和影响力获得收入，这些收入源于对粉丝群体的变现。众所周知，网红会被要求推广品牌和产品，但这只是应税收入的来源之一。网红的赚钱方式包括：
- 广告收入
- 品牌合作
- 提及赠品产品
- 销售周边商品
每种情况的税务处理方式不同，具体责任取决于多种因素。
广告收入
对于头部网红，大多数社交平台都设有收入分成计划。平台展示广告后，创作者可获得一部分广告收入。具体金额及计算方式因平台而异，差异巨大。
品牌合作
企业可直接与网红进行付费合作或“品牌合作”，即支付费用以直接推广产品。这往往是主要盈利点，但网红需在赞助内容与粉丝关注的内容之间找到平衡。
过去，此类在线合作仅限于名人，单篇帖子或视频收入可达50万英镑。如今，微型网红也频繁获得有偿机会。电子商务兴起促使企业寻求拥有细分领域受众的创作者。同时，网红需提供广告透明度，以便受众区分付费与非付费内容。
赠送产品
寄送产品给网红以求宣传是沿用数十年的营销手段。大型创作者常收到大量此类请求，因为曝光可能一夜改变业务轨迹。对大品牌而言，这是一种低成本的产品广告方式。
销售周边商品
销售周边商品虽稍复杂，但可能是更稳定的高利润率收入来源。例如，艺术家在Spotify上约需1万次流媒体播放，才能获得与卖出一张实体专辑相同的收入。
网红需要缴税吗？
随着越来越多网红靠在线内容谋生，税务问题日益常见。关键在于判断你的内容创作是否像企业一样运作。若是，则需承担相应税务义务。
周边商品是最易入手的切入点。根据销售方式及客户所在地，你可能需缴纳增值税（VAT）。其他类型收入的情况则更为复杂。
首要问题是：你是否在“从事贸易”？若仅为爱好而非贸易，可能无需纳税。英国法律对“贸易”定义宽泛：“广义上讲，‘贸易’指商业性质的操作，即交易者向客户提供某种商品或服务以换取报酬。”在此情况下，作者指南可作为参考。若作者满足以下条件，则被视为从事贸易：
- 合理安排时间定期写作，产出具有商业价值的工作
- 清晰且持续地努力推广作品以获取经济收益
- 以作家为职业，并符合纳税资格
自雇身份
在英国，自雇人士指“为自己经营业务，并对其成败负责”的人。若一个财政年度内，除就业收入外的其他来源收入超过1000英镑，必须注册自我评估（Self-Assessment），并每年提交一次税务申报表。
自雇人士需保留收入记录，以计算应缴税款及是否需要注册增值税（VAT）。
注册自雇身份还允许将某些支出作为费用抵扣，从而减少应税收入。可抵扣费用包括：
- 设备
- 机票
- 电话账单
- 网站费用
- 营销费用
- 实物支付
实物支付属于灰色地带，使税务核算更复杂。它指以产品或服务而非货币支付，常见于网红推广产品并获得该产品作为报酬的情况。
若收到的商品可转换为货币，依法必须申报其财务价值，因其被视为“应税供应”。若无法转换为货币，则很可能无需就此缴纳“网红税”。
可能触发增值税的行为
在欧盟和英国工作、或与欧洲粉丝互动的网红，迟早需处理增值税问题。以下是常见情形及应对措施。
利用网红身份销售商品（如周边产品或数字服务）
利用在线影响力销售实体商品或服务可能构成应税供应，具体取决于：
- 销售所在国家
- 销售平台
- 客户所在地
- 供应价值
在线销售存在诸多影响合规义务的变量。Etsy等在线市场会代为处理增值税，但收取销售费；若在自有网站（如Shopify）销售，则需自行负责增值税义务，但可免除平台费用。
付费发帖
在英国和欧盟，多数企业在收入超过政府设定阈值后需注册增值税。当因赞助帖子获酬时，需了解所在国阈值并判断年收入是否超标。若超标，须计算并收取正确增值税额，再上缴政府。
产品评测
若收到产品或服务用于在线评论，税务处理取决于该礼物能否兑换现金。这被称为易货交易，非货币形式的交易收入需像典型货币收入一样纳税。但若非货币收入无法转换为现金，则无需缴纳“网红税”。
为可选推广活动接收免费礼品
若从品牌方收到礼品，且合同规定有义务代表其发布广告并接受该礼品，则该礼品视为应税收入。若无相关合同义务，则视为普通礼物，无需缴税。
那么，网红需要缴税吗？
简短回答是“视情况而定”。收入来源方式及业务结构决定所需缴纳的税款类型。最佳做法是主动采取措施，在问题出现前寻求建议。你仍有时间进行研究，且需达到一定收入门槛才涉及税务。在某些情况下（如企业所得税），税收适用前还需做出重大决策。
本文最初于2022年3月23日发布，并已更新以增强内容的全面性。