无论您身在世界的哪个角落，税务问题都错综复杂；但在美国，情况更为棘手，因为每个州都会针对销售税制定自己的规则和法规，这使得英国卖家在面向美国市场销售时难以明确自身的销售税义务。
本指南将解释英国卖家需要了解的有关美国销售税的知识，以及他们是否需要在某些州缴纳税款并提交销售税申报表。
什么是美国销售税？
美国销售税适用于商品和服务，通常是销售价格的百分比，一般在4%到8%之间；它由顾客在结账过程中支付，由卖方在销售点收取，随后由卖方上缴给州政府，用于预算支出。
销售税也被称为“过手税”或“消费税”，因为买家只需为他们购买的商品或服务支付销售税。
美国45个州和华盛顿特区都征收销售税。由于美国政府体制的设置，每个州自行制定关于销售税率、应税产品以及卖家和企业如何收取和缴纳销售税的法律、规则和法规。
美国销售税是如何运作的？
如上所述，美国没有全国性的销售税。相反，每个州在州和地方层面对其进行管理。
虽然美国国内收入署（IRS）是主要的征税机构，但它与销售税无关；各州的征税机构（通常称为税务局）负责管理企业的销售税义务和合规性。
销售税与英国及欧洲的区别
除了销售税由州级政府管辖这一事实外，美国销售税与英国的增值税及税收制度在许多方面存在差异，以下是其中几点：
1. 各州确定销售税要求
如果企业在某州达到了“销售税关联度”，则必须在该州征收销售税；关联度是指企业与美国某州存在联系，这种联系可以是实体存在（如在州内有员工或库存），也可以是经济联系（即经济关联度）。
当公司在某州达到一定数量的交易或收入时，就会形成经济关联度；在大多数州，经济关联度的门槛为每年销售额10万美元或每年200笔独立销售交易，但具体标准因州而异。
如果您与某个州有实体或经济联系并达到门槛，则必须在该州注册销售税ID，向客户收取销售税，并提交销售税申报表。
2. 不同的销售税率
美国的销售税率由州税率和地方税率组合而成；有些州（如罗德岛州）只有一个统一的税率，但在大多数州，地方辖区（如城市和县）可以征收自己的销售税率。
以下是一个示例：
| 销售税管辖权 | 销售税类型 | 销售税率 |
|---|---|---|
| 科罗拉多州 | 州级 | 2.9% |
| 博尔德 | 县 | 1.185% |
| 朗蒙特 | 市 | 3.53% |
| 大丹佛地区交通区 | 特别征税区 | 1% |
| 科学与文化设施区 | 特别征税区 | 0.1% |
| 科罗拉多州朗蒙特市总综合销售税率 | 8.715% |
作为英国卖家或企业，了解这一点为何重要？因为美国的税收制度在销售点征收销售税，而销售点通常是买方的收货地址；由于美国销售税采用合并税率机制，全美共有超过13,000个征税管辖区。
作为国际卖家，在美国处理销售税的最佳方式是使用自动化销售税解决方案；这些解决方案能为您处理从关联度追踪、storefront或网站的销售税计算，到注册和申报的所有事宜。
3. 产品应税性各不相同
各州自行决定哪些产品需要纳税或免税。在美国，大多数日常用品（如牙膏或牙刷）都被视为应税商品。
但某些必需品，如服装和食品杂货，在某些州被视为非应税项目；如果您不清楚哪些商品应征税而哪些不应征税，这些在应税性上的差异会使收集销售税变得具有挑战性。
4. 销售税申报和缴款日期
正如我们之前讨论过的，每个州都有自己的销售税法，因此各州的申报和缴款要求各不相同。对于某些州来说，可能只需在线填写一份简单的一页表格；而对于其他州，则需要填写大量文档，详细说明您在该州各个司法管辖区从买家处收取的销售税额。
申报要求也因州而异。大多数州会根据商家在该州的销售额来分配申报频率。申报频率通常为每月、每季度或每年一次。
需要注意的是，各州对付款和申报的截止日期也有不同规定。通常情况下，大多数州要求商家在当月20日之前完成销售税的申报和缴纳，但其他州则要求在每月的15日或23日进行申报和付款。这一切都取决于所在州的规定，这可能会给向美国市场销售的英国商店带来困难。
我是否需要代收并缴纳美国销售税？
答案主要取决于关联度（实体关联度和经济关联度）；如果您在某州达到了关联度，就有义务在该州注册、征收并缴纳美国销售税。
请记住，如果您有实体存在（如办公室或仓库），或者超过了经济门槛，即构成关联关系（nexus）。
确定您是否必须注册并代收销售税的步骤
您应采取几个步骤来确定自己是否需要遵守美国销售税法规。
- 确定您是否已建立关联关系（nexus）。如果您已建立关联关系，则必须在那些州注册并为买家代收销售税。然而，如果您在Amazon或Etsy等市场平台上销售，这些平台将代表您代收并缴纳销售税。即使市场平台代您代收销售税，您可能仍需要申请销售税许可证并提交申报表。请咨询税务专家以帮助您确定您的义务。
- 开设美国银行账户。大多数州要求您拥有美国银行账户。如果您没有美国地址，这可能难以获得。
- 注册销售税许可证。如果您已达到经济关联标准，第一步是在该州注册销售税许可证。通常可以在线完成，但对于从英国向美国销售的卖家来说，可能需要额外的步骤。
此外，您可能需要申请并注册一个美国个人纳税人识别号 (ITIN)，以便通过电话或电子邮件联系州政府进行注册。大多数州也不允许地址在国际的商家在线注册。
总结
由于美国的销售税制度，向美国销售的英国商家面临诸多挑战。确保您在开展业务的各州合规经营，有助于避免不合规所带来的高额罚款和处罚。
与销售税专家交谈，可确保您的企业保持合规，您无需再为日常的销售税管理而担忧。
本文由我们的合作伙伴为 SimplyVAT 撰写。