比利时将于2028年启动近实时增值税报告制度

简而言之： 比利时计划自2028年1月1日起实施近乎实时的增值税电子报告。此举建立在2026年1月1日通过Peppol框架强制结构化B2B电子发票的基础之上。届时，企业将采用五方Peppol模型向税务机关自动发送发票数据，以取代现行的年度客户清单制度。

更新（2026年10月）： 比利时B2B电子发票强制规定已按计划于2026年1月1日生效。FPS Finance为在2026年前三个月内能证明已采取及时且合理措施的企业提供了宽限期。截至2026年7月，关于2028年电子报告的具体规则仍处于草案阶段。

比利时正积极筹备增值税合规体系的重大转型。作为提升透明度及打击欺诈的数字化举措之一，接近实时的增值税电子报告定于2028年1月1日正式实施。

变革始于2026年1月1日对结构化B2B电子发票的强制要求，企业需通过Peppol框架以标准数字格式处理发票。两年后（2028年1月1日），随着近实时电子报告的引入，企业将通过五方Peppol模型实现发票数据的自动化传输。

比利时为何引入接近实时的增值税报告？

引入近实时增值税报告旨在简化流程、提高数据准确性并强化欺诈检测能力。2025年1月31日发布的《2025–2029年联邦联盟协议》确认了这一变革路径，其基础正是2026年的电子发票强制令。

2028年将启用的五方Peppol结构可实现发票数据的近乎实时传输，这将直接取消现有的年度客户清单要求，标志着比利时正式迈向连续交易控制（CTC）模式。

比利时的改革如何与欧盟政策保持一致？

比利时的改革高度契合欧盟委员会“数字时代的增值税”（VIDA）倡议。VIDA致力于协调成员国间的数字增值税报告标准。通过率先采用近实时报告机制，比利时已成为落实欧盟数字税收改革的先行者之一。

这些变化对企业意味着什么？

在比运营的企业应立即启动合规准备。2026年起必须使用基于Peppol的结构化电子发票系统；2028年前则需确保发票及ERP平台具备支持近实时数据传输的能力。

此外，比利时计划将财政现金收银机系统扩展至酒店业及其他高风险行业。相关从业者应提前关注新增合规义务，并考虑投资自动化报告工具以降低风险。

在比利时不使用电子发票的处罚是什么？

根据2025年7月8日皇家法令，无法开具或接收结构化电子发票的企业将面临累进式固定罚款：

• 首次违规： 1,500欧元。
• 第二次违规： 3,000欧元。
• 第三次及后续违规： 每次5,000欧元。

该法令明确Peppol BIS为标准格式。仅在双方同意且符合欧洲标准的前提下才允许使用其他格式，且结构化发票严禁在行级进行增值税四舍五入。

关键日期

• 2025年1月31日： 《2025–2029年联邦联盟协议》确认向近实时报告过渡的计划。
• 2026年1月1日： 基于Peppol的结构化B2B电子发票成为强制要求。
• 2026年前三个月： FPS Finance为采取及时合理措施的企业提供税务宽限期。
• 2028年1月1日： 计划在最终法律确定后，启动近乎实时的电子报告制度。

企业应如何为2028年的电子报告做准备？

若已使用Peppol电子发票，基础建设已基本完成。下一步重点是确保发票数据无需人工干预即可直达税务机关。建议执行以下计划：

1. 核查Peppol接入点： 确认服务提供商对五方模型及税务数据传输的支持方案。
2. 清洗主数据： 确保客户增值税号、税码及发票字段完整准确。
3. 梳理例外场景： 列出当前未通过Peppol处理的业务（如B2C销售或海外客户订单）。
4. 跟踪立法动态： 2028年前的适用范围与技术细节仍可能调整，需保持关注。

Taxually如何处理这一问题

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