欧盟增值税阈值与多国仓储：2026年在线卖家指南

欧盟增值税阈值和多国仓储是欧洲在线卖家的两大主要合规触发因素。如果您进行跨境销售、使用亚马逊FBA服务，或在多个欧盟国家存储货物，您需要了解何时适用1万欧元的阈值、何时不再适用，以及为何仍可能需要在当地注册增值税。

在本指南中，我们解释了2026年欧盟增值税阈值的运作方式，当您在多个国家存储货物时会发生什么变化，以及如何构建您的设置以在不增加不必要行政负担的情况下保持合规。

1. 2026年欧盟增值税阈值是多少？

当人们谈论欧盟增值税阈值时，他们通常指的是针对欧盟内跨境B2C销售的10,000欧元全欧距离销售阈值。

自2021年7月以来，对于以下情况：每年有一个统一的10,000欧元全欧阈值（净额，不含增值税）：

• 欧盟内的B2C货物销售（成员国间距离销售）
• 某些TBE服务（电信、广播和电子服务）向其他成员国进行B2C供应

只要满足所有以下条件：

• 您的企业位于一个欧盟国家，并且您在其他欧盟国家没有任何增值税注册或仓库；以及
• 您在当前日历年和前一个日历年中，在欧盟内的跨境B2C货物销售和TBE服务总额保持在10,000欧元以下。

那么：

• 您可以对这些跨境供应收取您本国的增值税税率
• 您仅在您的设立国申报并缴纳增值税

一旦超过10,000欧元的阈值，或者或您不再满足“仅在一个成员国”的条件：

• 您必须在客户所在国家按该国的增值税税率收取增值税
• 您通常通过一站式服务（OSS）在您所在的成员国处理此事，而不是在每个国家单独注册

此阈值是累积的：它适用于所有其他欧盟国家的总和，而非每个国家单独计算。

示例（仅限单国卖家）：向法国销售4,000欧元 + 向西班牙销售4,000欧元 + 向德国销售3,000欧元 = 11,000欧元。您已超出10,000欧元的欧盟增值税阈值，应按目的地国家税率收取增值税并通过OSS申报。

👉 关键点： 1万欧元的简化措施仅适用于 您在单一成员国注册增值税期间。 一旦您在另一个欧盟国家拥有额外的增值税号，该阈值 将不再适用——您将被视为从第一笔跨境B2C销售额起即已超出该阈值。—您将被视为从第一笔跨境B2C销售额起即已超出该阈值。

尽管英国已不再是欧盟增值税体系的一部分，但卖家在进口或向英国客户销售时，仍应审查 英国的增值税税率 ，以便在进口或向英国客户销售时遵守相关规定。

2. 自2025年起的新中小企业特别计划——是否带来任何变化？

自2025年1月1日起，欧盟推出了一项 中小企业特别计划 该计划允许符合条件的在欧盟设立的小型企业，在满足严格条件（例如欧盟范围内总收入较低、注册为小型企业）的情况下，申请在多个成员国享受增值税豁免。

在实践中，这一新的中小企业制度主要有助于：

• 规模极小 位于欧盟的企业
• 拥有有限的 欧盟范围内B2C销售额
• 跨境销售 而不在其他国家存储库存 在其他国家

对于大多数使用以下方式的在线卖家而言：

• Amazon FBA / 泛欧计划 / CEE
• 多仓库履约，或
• 显著的跨境交易量,

中小企业计划并不 消除以下需求： 消除以下需求：

• 当地增值税注册 在库存存储地
• 标准 OSS / 当地申报 一旦目的地原则增值税规则适用

因此，即使在 2026 年，关键的实际信息是：

欧盟增值税阈值（包括中小企业简化方案）在您将所有库存保留在一个国家且仅进行跨境发货时会有所帮助。
一旦您在海外存储货物并获得当地的增值税号，€10,000 的阈值将不再适用——您必须立即在 OSS 或目的国的完整当地注册之间做出选择。

3. 增值税阈值与仓储：两个不同的触发条件

这正是许多卖家（以及一些顾问）感到困惑的地方：

• 欧盟增值税阈值 与 您的客户所在地
• 仓储规则 与 您的库存所在地

您需要从 两个层面。

3.1. 基于营业额规则（阈值）

欧盟范围内 €10,000的阈值告诉您何时开始向客户所在国征收增值税，以及何时在跨境B2C商品销售和TBE服务中需要OSS。 告诉您何时开始向 客户所在国的增值税 以及何时 OSS 在您跨境销售商品和提供TBE服务时变得必要。

但这种简化仅在您在任何其他欧盟国家没有持有其他增值税注册的情况下有效。

3.2. 基于仓储的规则（本地存在）

一旦您在另一个欧盟国家存储货物并在那里进行增值税注册（通常是必需的），该国将视您为具有本地增值税义务

。注意：对于远程销售，10,000欧元的规则不再适用。

这意味着在实践中：

• 即使您的跨境B2C销售额低于10,000欧元，如果您在多个国家存储库存，仍然需要多次增值税注册。
• 一旦您在另一个欧盟国家拥有第二个增值税号（例如，由于仓储），您就不再能使用10,000欧元的阈值。从那一刻起：所有相关的跨境B2C供应应从第一欧元起在客户所在国征税，并且您必须要么在您主要设立国的OSS（一站式服务）进行注册，要么在您进行B2C销售的每个目的地国家进行增值税注册。 第二个增值税号 在另一个欧盟国家（例如，由于仓储），您将 不再能使用10,000欧元的阈值。从那一刻起：
  • 所有相关的跨境B2C供应应从第一欧元起在客户所在国征税，并且
  • 您必须要么在您主要设立国的OSS（一站式服务）进行注册，要么在您进行B2C销售的每个目的地国家进行增值税注册。

欧盟委员会关于增值税电子商务规则的说明清楚地区分了：

• 供应地规则和10,000欧元阈值，以及
• 通过持有库存并从该库存进行供应会产生本地增值税义务。

换句话说，存储和额外的增值税注册会关闭10,000欧元的简化措施。

如果您有兴趣查看原始来源，请访问欧盟委员会《增值税电子商务规则解释说明》第43页问题4。

4. 多国仓储如何改变您的增值税义务

一旦您从单一仓库转向多国仓储，欧盟增值税阈值和仓储规则开始以更复杂的方式相互作用。

4.1. 仓储通常会带来本地增值税义务

如果您在一个国家持有待售库存，税务机关通常会要求您：

• 在当地进行增值税注册，并且
• 在该地提交本地增值税申报表（每月、每季度或每年，具体取决于您的营业额和该国的规定）

无论库存持有在以下哪种情况，均适用：

• 您的自有仓库
• 一个亚马逊FBA地点（例如泛欧、中欧）
• A 第三方物流提供商 (3PL) 或其他履约提供商

您 依赖 欧盟10,000欧元增值税阈值来避免注册，当您的货物实际存放在另一个成员国并从那里销售时。一旦存在额外的增值税注册，该阈值 不再适用 到您的跨境销售。

4.2. 阈值不会取消存储义务

可以这样理解：

• 欧盟 增值税阈值 适用于跨境B2C供应（客户所在地）。
• 存储义务 涉及 货物的物理存在（库存所在地）。 （库存所在地）。

因此，即使您的总跨境销售额仅为 5,000欧元，您通常仍需要在以下国家进行增值税注册：

• 你的 所在国，以及
• 任何 货物存储的欧盟国家，即使你尚未从该仓库产生大量销售。

而且因为你已经在另一个成员国拥有增值税号， 在另一个成员国的增值税号，€10,000简化方案不再适用： 不再可用：

从你在另一个欧盟国家获得额外增值税注册的那一刻起，你必须 立即决定 在以下两者之间做出选择： – 使用 OSS 用于所有符合条件的跨境B2C销售，或 – 在销售B2C的每个目的地国家注册 你进行B2C销售的地方。 等待你“达到10,000欧元”是 不再正确 一旦你拥有第二个增值税号。

从风险和审计管理的角度来看，大多数税务机关（以及市场平台）将本地库存和常规国内供应视为明确的证据，表明 需要进行本地增值税注册和申报。

如果你在西班牙存储货物，可能仍然需要本地注册，因此值得检查何时需要在 西班牙的增值税号。

5. 使用多个仓库时的OSS与本地增值税

单一窗口服务（OSS）是一个强大的简化工具——但仅适用于商品和TBE服务的跨境B2C销售。它不能替代因存储而产生的本地增值税注册。 单一窗口服务（OSS） 是一个强大的简化工具——但 仅适用于 商品和TBE服务的跨境B2C销售。它不能 替代 因存储而产生的本地增值税注册。

5.1. OSS有助于解决的问题

OSS可以简化：

• 从 一个欧盟国家 向其他欧盟国家的客户进行的 其他欧盟国家
• 收取正确的 目的地增值税税率 而无需在每个客户所在国进行注册
• 提交 一份季度OSS申报表，而非多份本地B2C远程销售申报表 而不是多份本地B2C远程销售退货

一旦您在欧盟拥有多个增值税注册号，您就应 不 适用1万欧元的阈值。相反，您：

• 对跨境B2C销售的每一欧元起征收客户所在国增值税，并 客户所在国增值税从第一欧元起 对跨境B2C销售的每一欧元起
• 决定在每个目的地成员国是使用 OSS 还是 完整的本地注册 在每个目的地成员国。

5.2. OSS不涵盖的内容

OSS does 不 涵盖：

• 本地B2C销售 在存储国境内
• B2B销售 客户使用其增值税号时
• 欧盟内部库存调拨 （例如，从德国向法国发送托盘）
• 进口增值税 当货物从欧盟境外抵达时
• 代发货/链式交易

因此，如果您将货物存储在 德国、法国和波兰，典型的设置如下所示：

• 本地增值税注册+本地申报 在德国、法国和波兰
• 在您主要设立国的OSS注册（例如，德国或意大利），用于向其他欧盟国家进行跨境B2C销售 在您主要设立国的OSS注册（例如，德国或意大利），用于向其他欧盟国家进行跨境B2C销售
• 库存的社区内流转 在发货国和收货国均有报告（例如：德国 → 法国，法国 → 波兰等）

6. 这对亚马逊FBA卖家的意义

如果您使用亚马逊FBA，并且亚马逊将您的货物存储在多个欧盟国家，那么通常需要在每个有库存的国家进行本地增值税注册。在这种情况下，10,000欧元的阈值不再是主要的决策点。关键的合规问题变为：您的库存存储在哪里，以及这些地点的跨境B2C销售如何申报？

7. 实际案例：欧盟增值税阈值与仓储的实际应用

想象一下，您是一位 意大利卖家 ，拥有：

• 一个 位于意大利的家庭仓库
• 在德国和波兰还有额外库存（例如，通过亚马逊FBA或第三方物流） 德国和波兰 （例如，通过亚马逊FBA或第三方物流）
• 向以下国家的客户进行B2C销售 法国、西班牙和德国

以下是欧盟增值税阈值与仓储规定在现实中的具体应用：

仓储义务

• 由于您在意大利、德国和波兰持有库存，因此您需要在这些国家进行增值税注册。
• 您需要为国内销售、库存移动及调整事项在这些国家分别提交本地增值税申报表。

为什么€10,000的阈值不再适用

由于您在德国和波兰现在拥有额外的增值税号，您已不再符合欧盟范围内1万欧元简化政策的条件：

• 您不能继续仅征收意大利增值税直至达到1万欧元的额度。
• 所有从意大利、德国或波兰向其他成员国进行的跨境B2C销售，必须从第一欧元起就在客户所在国征税。

因此，你必须：

• 您可以在意大利注册一站式服务（OSS）并在此申报所有符合条件的跨境B2C销售，或者
• 在每个目的地国家（如法国、西班牙等）注册增值税并提交本地申报表。

本地 vs OSS

• 从德国库存向德国客户进行的B2C销售属于德国国内销售，应计入德国增值税申报表，而非通过OSS申报。
• 从德国库存向法国客户进行的B2C销售可通过OSS（如果您选择OSS方案）报告，或通过法国本地增值税注册报告，如果您选择后者的话。
• 从德国到波兰的库存移动属于欧盟内部转移，需要在两国进行申报。

关键点：一旦您在多个国家结合使用欧盟增值税阈值与仓储规定，并持有多个增值税注册号，1万欧元的阈值实际上就被关闭了。您几乎总是会面临以下情况：

• 本地增值税注册与申报表，以及
• 针对跨境B2C流量的OSS注册（或多个本地注册）。这并非二选一的选择。它不是非此即彼的选项。

如果您仍不完全确定哪种OSS方案适合您的商业模式，不妨退一步审视不同计划的全貌。我们的增值税OSS计划指南以通俗易懂的方式解释了联盟OSS，展示了每种计划面向的销售商类型，并阐明了它们如何与本地增值税注册及多国仓储相互作用。如果您正在决定是主要依赖OSS、何时仍需本地增值税号，以及如何随着业务增长构建欧盟增值税架构，这是一份很好的参考读物。

8. 卖家必备清单：增值税阈值与仓储

请使用以下快速检查清单，查看您的欧盟增值税阈值与仓储设置是否处于可控状态：

1. 绘制你的仓库地图

• 你在哪些国家持有库存？
• 请记住： Amazon FBA、第三方物流（3PL）以及你自己的仓库都算在内。。

2. 确认每个存储国的增值税注册情况

• 你是否在每个 存储货物的国家都有增值税号 ？
• 这些增值税ID是否已正确激活并记录在你的 电商平台和发票工具中？

3. 检查是否仍可使用10,000欧元的门槛

• 您是否仅在 一个欧盟成员国进行增值税注册？是：
  • 您仍可使用10,000欧元简化方案（需符合标准条件）。 否：
  • 如果您已经在 另一个欧盟国家进行了增值税注册 ，则不得再适用 10,000欧元的门槛。您必须从跨境B2C销售的第一欧元起选择OSS或目的地国注册。 OSS或目的地国注册 从跨境B2C销售的第一欧元起。 4. 在报告中区分本地销售与OSS销售

本地销售

• （在存储所在国）→ 本地增值税申报。 （在存储所在国）→ 本地增值税申报。
• 跨境B2C销售 → OSS，一旦您选择加入（或在每个目的地国家进行本地注册）。

5. 跟踪库存移动

• 记录 欧盟内部转移 在发送/接收国家的仓库之间。
• 保留清晰的文档和 内部发票 用于库存移动。

6. 集中管理税务信函和截止日期

• 使用结构化的流程或工具来 监控截止日期和信函 来自各国税务机关的
• 不要等到全面审计：尽早对 提醒、预估评估或差异函件作出反应。

如果您希望在阈值和仓储之外获得更广泛的运营概览，我们的 欧盟增值税合规清单（2026）针对在线卖家 展示了在欧洲进行注册、OSS、库存移动、进口、申报以及为审计做好准备的记录保存的关键步骤。

9. 应对欧盟增值税阈值和仓储问题的策略

在 专业税务服务，我们专注于帮助亚马逊和其他在线卖家管理 欧盟增值税阈值 和 多国仓储 而不失去控制。

使用专业服务，您可以：

• 注册增值税 在您存储货物的所有相关欧盟国家/地区
• 处理 当地增值税申报（月度、季度、年度）以及 OSS 申报 在需要时 在需要时
• 跟踪库存变动 并在一个仪表板中管理仓库位置
• 整合您的 整合您的 Amazon、Shopify、eBay 和其他销售渠道，以确保增值税数据一致 以及其他销售渠道，以确保增值税数据一致
• 使用 税务信函收件箱 来收集并翻译来自欧盟税务机关的所有通信
• 获取支持 本地增值税专家 以及，在需要时， 税务代表

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10. 关键要点：阈值有帮助，但仓储决定一切

对于成长中的电商品牌来说，最重要的信息很简单：

• 欧盟增值税阈值 （包括10,000欧元规则）仅在您在一个成员国进行增值税注册的情况下，才有助于管理跨境B2C销售 仅当您在一个成员国进行增值税注册时才有效.
• 一旦你 在多个国家存储货物 并获得额外的增值税号， 当地的增值税注册和申报变得不可避免——并且 10,000欧元的简化方案实际上 被关闭。
• 到那时，你必须 立即决定 是使用 OSS 处理你的跨境B2C销售，还是直接在每个目的地国家注册 每个目的地国家。

如果您将 欧盟增值税阈值 和 多国仓储 视为您增值税策略中两个互补的部分，并围绕它们构建合适的结构，您可以：

• 扩展您的欧洲仓库网络 自信地
• 避免令人头疼的增值税意外、罚款和账户冻结
• 让增值税在后台平稳运行，让您专注于 销售和物流

借助合适的工具和伙伴——例如 专业税务服务商——合规性将成为您基础设施的一部分，而非常态的救火工作。

常见问题解答

2026年跨境B2C销售的欧盟增值税阈值是多少？
欧盟范围内的阈值为每年10,000欧元，适用于相关的欧盟内部货物远程销售以及某些TBE服务。

在另一个欧盟国家存储货物是否会触发增值税注册？
在许多情况下，是的。一旦你在另一个欧盟国家存储货物，通常需要在当地进行增值税注册，且€10,000的简化措施通常不再以相同方式适用。

OSS（一站式服务）能否取代当地增值税注册？
不能。OSS可以简化符合条件的跨境B2C销售的申报流程，但它并不能取代在存储库存或产生国内销售的国家进行的当地增值税注册。

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