各州食品销售税：美国哪里更低？（2026年）

简而言之：美国食品的销售税取决于所在州以及食品的销售方式。大多数州对州销售税豁免杂货，但在2026年10月，仍有八个州在州一级对杂货征税，通常税率较低。预制食品、热食和餐厅餐点在几乎所有地方都要征税，即使在杂货免税的地方也是如此。在那些对州税和地方税都豁免杂货的州，食品销售税较低。

2026年10月更新：我们添加了食品销售税最低的地区、一些州仍对杂货征税的原因（包括所得税权衡和南达科他州2024年的选民提案）、一个工作示例以及常见错误。

美国的食品销售税差异很大。许多州将基本杂货视为免税。其他州则适用全额或降低的税率，地方政府还可以加征自己的税。有关早期的税率变化，请参阅2024年美国销售税和地方税率更新和VAT与销售税更新：2025年9月。

如果您的企业销售食品，您需要知道何时征收销售税。本指南解释了各州对杂货、预制食品、糖果和软饮料的税务处理方式。

美国食品需要纳税吗？

这取决于食品的种类、销售地点以及销售方式。关键问题在于该食品是用于家庭烹饪还是即食。以下是各州通常对各类食品的税务处理方式：

• 杂货：面包、乳制品、水果和蔬菜等主食。大多数州对其免税或适用较低的税率。
• 预制食品：热食、卖家混合或加热的食物以及附带餐具出售的食物。通常要征税。
• 餐厅餐点：在几乎所有征收销售税的州都要征税，有时甚至按较高的餐食税率征税。
• 烘焙食品：作为杂货出售时通常免税。如果热食出售、供现场食用或附带餐具出售，则要征税。
• 便利店食品：包装好的杂货通常免税。即食或加热食品通常要征税。
• 糖果、软饮料和膳食补充剂：即使是在豁免杂货的州，也通常按全额税率征税。
• 酒精饮料：需要纳税，并且通常还要缴纳额外的消费税。

根据联邦法律，使用 SNAP（食品券）福利支付的购买在所有州均免征销售税。

2026年哪些州对杂货征税？

截至2026年10月，仍有八个州对杂货征收州级税收。其他几个州虽豁免州级税收，但允许地方税适用。

州	州级杂货税	地方杂货税？
阿拉巴马州	2%（2026年5月1日至6月30日暂停）	是
夏威夷州	4%一般消费税	是（县附加费）
爱达荷州	6%（全额税率；可享受所得税抵免）	有限
密西西比州	5%（优惠税率）	有限
密苏里州	1.225%（优惠税率）	是
南达科他州	4.2%（全额税率）	是
田纳西州	4%（优惠税率）	是
犹他州	1.75%（全州合计3%）	是

在州税层面豁免但可能适用地方税的州包括阿肯色州、亚利桑那州（部分城市）、科罗拉多州（部分地方政府）、佐治亚州、伊利诺伊州（1%的地方选择税）、堪萨斯州、路易斯安那州、北卡罗来纳州（2%）、俄克拉荷马州、南卡罗来纳州（部分地方税）和弗吉尼亚州（1%）。阿拉斯加州没有州销售税，但部分地方政府对食品征税。

2024–2026年食品税有何变化？

近两年，多个州削减或取消了其州级食品税：

州	变化	生效日期
俄克拉荷马州	取消州食品税（地方税仍保留）	2024年8月29日
堪萨斯州	食品州税率降至0%（地方税仍保留）	2025年1月1日
密西西比州	食品税率从7%降至5%	2025年7月1日
Alabama	食品州税率从3%降至2%	2025年9月1日
Arkansas	取消州杂货税（0.125%）（地方税保留）	2026年1月1日
Illinois	取消州1%杂货税；保留1%地方选择税	2026年1月1日
Alabama	暂停征收两个月食品州税	2026年5月1日至6月30日

Tennessee曾考虑在2026年取消杂货税，但相关法案未获通过。South Dakota选民在2024年11月否决了杂货税 repeal 提案。

什么是熟食？

熟食通常指卖家加热、混合或提供即食的食品。包括Streamlined Sales Tax协议成员在内的许多州采用三部分定义标准。若符合以下条件，则视为熟食：

1. 热食出售，或由卖家加热
2. 由卖家混合或组合两种或多种成分，并作为一件商品出售
3. 由卖家提供餐具（如盘子、叉子或吸管）一同出售

例外情况各不相同。例如，许多州对烘焙食品或仅由卖家切割或重新包装的食品免税。在设置税码之前，请查阅各州的具体规定。

各州如何对食品征税？

以下列表涵盖各州及华盛顿特区（Washington, D.C.）的杂货税和预制食品规则。

阿拉巴马州

• 杂货：自2025年9月1日起适用2%的州税率（从3%下调），外加地方税。
• 食品州税于2026年5月1日至6月30日暂停征收，并于2026年7月1日恢复。期间全程适用地方食品税。
• 预制食品和热食：按全额税率征税。

阿拉斯加州

• 无州销售税。
• 部分地方辖区对食品征税，包括杂货和预制餐食。

亚利桑那州

• 杂货：免征州税。部分城市对用于家庭消费的食品征税。
• 预制食品、餐厅餐食和热食出售：应税。

阿肯色州

• 食品杂货：自2026年1月1日起免征州税（此前为0.125%）。地方销售税仍然适用。
• 预制食品：按全额税率征税。

加利福尼亚州

• 食品杂货：免税。
• 附带餐具出售的热食和餐点：应税。
• 烘焙食品：除非以热食形式出售、供现场食用或附带餐具，否则免税。

科罗拉多州

• 食品杂货：免征州税。部分地方政府对其征税。
• 预制食品和餐厅餐点：应税。

康涅狄格州

• 食品杂货：免税。
• 预制餐点和热食或即食食品：应税，其中餐点的税率高于一般税率。

特拉华州

• 无销售税。
• 卖家改为缴纳总收入税。

哥伦比亚特区

• 食品杂货：免税。
• 餐厅用餐和预制食品：按高于一般税率的税率征税。

佛罗里达州

• 食品杂货：免税。
• 预制餐食、热食和自动售货机食品：应税。

佐治亚州

• 食品杂货：免征州税。通常需缴纳地方销售税。
• 预制食品，包括由卖家加热的食品：应税。

夏威夷州

• 无销售税，但大多数销售需缴纳一般消费税（GET）。
• 食品杂货：需缴纳4%的GET以及任何县附加费。无食品杂货豁免。

爱达荷州

• 食品杂货：按全额6%的税率征税。居民可在其所得税申报表中申请食品杂货抵免额。
• 预制食品和餐厅用餐：应税。

伊利诺伊州

• 食品杂货：自2026年1月1日起免征州级食品杂货税（此前为1%）。各市和县可通过条例征收1%的地方食品杂货税。
• 熟食、糖果和软饮料：按一般税率征税（州税6.25%加上地方税）。

印第安纳州

• 食品杂货：免税。
• 熟食及附带餐具出售的物品：应税。

爱荷华州

• 食品杂货：免税。
• 热食、预制餐点及现场食用的食物：应税。

堪萨斯州

• 食品杂货：自2025年1月1日起州税率为0%。地方销售税仍然适用。
• 熟食和餐厅餐点：应税。

肯塔基州

• 食品杂货：免税。
• 预制即食食品：应税。

路易斯安那州

• 食品杂货：免征州税。通常需缴纳地方销售税。
• 预制餐食：应税。

缅因州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品，包括烤鸡和热食：应税。

马里兰州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品，包括由卖家加热或供立即食用的食品：应税。

马萨诸塞州

• 食品杂货：免税。
• 餐厅餐食、热食及现场食用食品：按餐税征税。

密歇根州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品，包括热食或附带餐具出售的食品：应税。

明尼苏达州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品：应税，包括热食或无需进一步加工即可食用的食品。

密西西比州

• 食品杂货：自2025年7月1日起，适用5%的优惠州税率（此前为7%）。
• 预制食品：按全额7%的税率征税。

密苏里州

• 食品杂货：适用1.225%的优惠州税率，另加地方税。
• 预制餐点和餐厅食品：按全额税率征税。

蒙大拿州

• 无一般销售税。
• 部分度假区征收地方度假税，该税可能适用于食品和餐点。

内布拉斯加州

• 食品杂货：免税。
• 预制餐点：应税。

内华达州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品：若以热食形式出售或提供餐具，则需征税。

新罕布什尔州

• 无一般销售税。
• 餐厅餐饮和即食食品：根据餐饮和客房税按8.5%征税。

新泽西州

• 杂货：免税。
• 预制餐食、热食及附带餐具出售的食品：应税。

新墨西哥州

• 杂货：由符合条件的食品零售商销售时，通常可从总收入税中扣除。
• 预制餐食：应税。

纽约州

• 杂货：免税。
• 预制食品、热食及附带餐具出售的食品：应税。

北卡罗来纳州

• 杂货：免征州税。适用2%的地方税。
• 预制餐食：按全额税率征税。

北达科他州

• 杂货：免税。
• 餐厅餐食和预制食品：应税。

俄亥俄州

• 杂货：免税。
• 预制食品和即食食品：应税。

俄克拉荷马州

• 自2024年8月29日起，杂货免征州税。地方销售税仍然适用。
• 预制食品：应税。

俄勒冈州

• 无销售税。

宾夕法尼亚州

• 杂货：免税。
• 预制食品，包括由卖方加热或附带餐具出售的食品：应税。

罗德岛州

• 杂货：免税。
• 热售或即食的预制食品和烘焙食品：应税。

南卡罗来纳州

• 食品杂货（未加工食品）：免征州税。可能需缴纳某些地方税。
• 餐厅餐食和即食食品：应税。

南达科他州

• 食品杂货：按全额4.2%的州税率征税，外加市政税。该州税率将于2027年7月1日恢复至4.5%。
• 预制餐食：应税。

田纳西州

• 食品杂货：适用4%的优惠州税率，外加地方税。旨在2026年取消该税的法案未能通过。
• 预制食品、糖果和软饮料：按全额7%的州税率及地方税率征税。

德克萨斯州

• 食品杂货：免税。
• 预制食品、热食及附带餐具出售的食品：应税。

犹他州

• 食品杂货：全州综合税率为3%（州税1.75% + 地方税1% + 县税0.25%）。
• 预制餐食：按全额税率征税。

佛蒙特州

• 食品杂货：免税。
• 即食食品，包括烘焙食品：需缴纳餐饮税。

弗吉尼亚州

• 杂货：全州征收1%的地方税；自2023年1月1日起不再征收州税部分。
• 餐厅餐食和即食食品：按全额税率征税。

华盛顿州

• 杂货：免税。
• 即食食品、热食及便利店餐食：需征税。

西弗吉尼亚州

• 杂货：免税。
• 预制餐食：需征税。

威斯康星州

• 杂货：免税。
• 即食食品，包括由卖家加热或附带餐具出售的食品：需征税。

怀俄明州

• 杂货：免税。
• 预制餐食：需征税。

美国哪些州的食品销售税较低？

完全没有销售税的州以及豁免州和地方两级税收的州，其食品销售税最低。这些州包括：

• 无一般销售税：特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。阿拉斯加州没有州销售税，尽管一些地方政府对食品征税。请参阅没有销售税的州。
• 完全豁免杂货：大多数州，如加利福尼亚州、佛罗里达州、纽约州、宾夕法尼亚州和德克萨斯州，对州税和地方税都豁免杂货。

州级食品税最高的州包括爱达荷州（6%）、密西西比州（5%）、南达科他州（4.2%）、夏威夷州（4% GET）和田纳西州（4%），地方税可能使综合销售税率进一步上升，几乎所有地方的预制食品和餐厅用餐都按全额州和地方销售税率征税，关于一般州税率，请参阅哪些州的最高和最低销售税率。

在欧洲比较中，许多欧盟国家对食品适用较低的增值税率，详见8个关于欧洲增值税的有趣事实。

为什么有些州仍然对杂货征税？

杂货税带来稳定的税收收入，因此削减该税的州必须弥补资金缺口或减少支出。这就是为什么杂货税的变化通常与所得税的变化相伴而行。

• 爱达荷州对食品征收全额6%的税率，但为居民在个人所得税申报表中提供食品抵免额，H.B. 231（2025年）将每人抵免额提高至155美元（Idaho Legislature, H.B. 231 statement of purpose）。
• 密西西比州根据《众议院法案1》（密西西比州税务局通知72-25-03）于2025年7月1日将其食品税率从7%降至5%，同一法律还开始逐步降低州所得税，从2027年的4%降至3.75%（Thomson Reuters）。
• 南达科他州选民于2024年11月5日否决了旨在取消该州对食品征收销售税的倡议措施28（SDPB），由于南达科他州没有个人所得税，因此严重依赖销售税。
• 田纳西州也没有广泛的个人所得税，并对食品保持4%的州税率。

一笔杂货订单需要缴纳多少销售税？

同一份购物篮在不同州可能承担不同的税负。以一份不含预制食品的200美元杂货订单为例：

配送州	州级杂货税	200美元的州税
加利福尼亚州	免税	0美元
伊利诺伊州	自2026年1月1日起为0%（可能适用1%的地方税）	0美元，或最高2美元地方税
密西西比州	5%	$10
Idaho	6%	$12

在密西西比州，如果购买一份价格为20美元的熟食热餐，该商品将按全额7%的税率征税，即1.40美元。各州的当地税还可能额外增加税额。

常见的食品销售税错误有哪些？

• 将所有食品同等对待。即使在食品免税的地区，糖果、软饮料和热食通常仍需纳税。
• 忽视地方食品税。在伊利诺伊州、堪萨斯州、阿肯色州和俄克拉荷马州，州税率为0%，但地方税仍可能适用。
• 遗漏生效日期。阿拉巴马州暂停了其州食品税，从2026年5月1日至6月30日，随后又恢复征收。
• 对SNAP购买征税。联邦法律在所有州均豁免此类税收。

食品销售税对企业意味着什么？

任何销售食品的企业都必须对每个州中的每种商品适用正确的税率。当您跨州或在线销售时，这一点尤为重要。

食品企业应考虑哪些事项？

• 关联关系：如果您在一个州有经济关联或实体存在，您可能需要在那里注册并收集销售税，请参阅我们关于各州经济关联的指南。
• 产品分类：将免税的食品与应税的预制食品、糖果、软饮料以及附带餐具出售的物品分开。
• 地方税率：在地方政府对食品征税的地方，税率取决于城市或县，请使用州的税率查询工具。
• 在线和市场销售：市场平台方收集市场订单的销售税，您仍需对自己网站上的销售负责。
• 税率变更：食品税率经常变化，请在每个生效日期更新您的销售点和电子商务税务设置。

食品卖家应如何设置销售税？

1. 列出您拥有纳税联结（nexus）的州。
2. 对每种产品进行分类：普通食品、预制食品、糖果、软饮料、补充剂或酒精饮料。
3. 检查每个州的处理方式以及您配送目的地的地方税率。
4. 在您必须代收销售税的每个州注册销售税许可证。
5. 配置您的系统，收取税款并按时申报纳税。

关于食品的销售税，您应该记住什么？

大多数州豁免杂货税，但仍有八个州在州一级对其征税，且更多地区适用地方税。加工食品、热食和餐厅用餐几乎在所有地方都需缴税。无论您是便利店、餐厅还是在线销售，请查阅各州的规定并留意政策变化。

资料来源

• 阿拉巴马州税务局：自2025年9月1日起降低食品税率
• 阿拉巴马州税务局：临时暂停州食品税（Act 2026-604）
• 伊利诺伊州税务局：CA-2026-01，自2026年1月1日起实施地方杂货税
• 密西西比州税务局通知72-25-03：杂货新征5%销售税率
• 爱达荷州立法机构：H.B. 231 (2025) 杂货抵免目的声明
• SDPB：南达科他州选民否决废除杂货税（IM 28）
• 堪萨斯州税务局：食品销售税率下调（KS-1223）
• 犹他州税务委员会：综合销售和使用税率（食品税率）
• 阿肯色州财政管理局：自2026年1月1日起废除杂货税

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