加拿大推出2025年减税措施，助力企业应对美国关税

简而言之：2025年3月，加拿大宣布提供税收减免以帮助受新美国关税影响的企业。加拿大税务局自动推迟了2025年4月2日至6月30日期间到期的GST/HST付款，且不计利息。魁北克省、马尼托巴省和安大略省也推出了各自的延期措施。企业仍需按时提交申报表。

更新：加拿大税务局确认这些措施一直有效至2025年6月30日，利息于2025年7月1日恢复计算。

新的美国关税正对经济施加越来越大的压力。作为回应，加拿大政府推出了一系列广泛的税收减免措施，以减轻企业的负担。

2025年3月21日，总理马克·卡尼宣布了一项联邦-省级支持计划，其重点在于间接税的延期。在联邦层面，加拿大税务局（CRA）将自动推迟GST/HST在2025年4月2日至6月30日期间到期的付款。企业无需申请或发送任何文件，在此期间不会产生利息。但是，您仍必须按时提交申报表，且正常利率将从7月1日起恢复。

多个省份还采取了各自的额外措施：

• 魁北克省（自4月4日起）：与加拿大税务局保持一致，提供相同的自动QST（魁北克销售税）延期和无息窗口。
  
• 马尼托巴省（自3月10日起）：提供RST（零售销售税）延期，直至6月20日前不收取罚款或利息。这适用于月度申报人和季度申报人。
  
• 安大略省（自4月7日起）：授予从2025年4月1日至10月1日由该省管理的广泛税收延期（具体税种待确认）。

这一联合应对措施旨在为全球贸易挑战期间的企业提供喘息空间。企业应关注各省的最新动态并按时提交申报表，以充分利用这些减免政策。

这对企业现在意味着什么？

联邦救济已结束，因此正常的付款规则和利息再次适用。根据CRA 2025年5月22日的商业通讯，该延期还涵盖了同期到期的公司所得税（T2）付款和分期款项。

• 利息正在重新计算：自2025年7月1日起，任何仍未支付的GST/HST或T2余额已开始产生利息。
• 申报从未被延期：在整个期间，GST/HST和T2申报表必须按正常截止日期提交。迟交申报表仍可能招致罚款。
• 各省规定不同：魁北克省、马尼托巴省和安大略省实施了各自不同的方案，日期各异。请查询每个省级当局以了解是否仍有未结清的余额。

GST/HST申报表和付款的截止日期是什么时候？

对于大多数企业而言，申报和付款需在报告期末的一个月内完成。加拿大税务局会根据您的收入情况分配您的报告周期。

• 月度申报人和季度申报人：在期间结束后的一个月后到期。例如，7月31日结束的期间需在8月31日前到期。
• 年度申报人：在财政年度结束后的三个月内。
• 年底为12月31日且有业务收入的个体经营者：付款截止日为4月30日，申报表截止日为6月15日。

您可以选择比分配周期更频繁地提交申报。完整规则见加拿大税务局的申报要求和截止日期页面。

GST/HST逾期申报罚款是如何计算的？

罚款为欠款的1%，加上每逾期完整一个月增加该金额的1/4。罚款上限为12个月。

假设一家企业欠款10,000美元且逾期完整三个月提交申报。基础罚款为100美元，每月增加25美元。在利息之前，总罚款为175美元。

如果您不欠税或应获退税，则没有逾期申报罚款。根据CRA的规定，要求电子申报的企业首次未进行电子申报需支付100美元，此后每次未申报需支付250美元。

关键日期

• 2025年3月21日：宣布了联邦-省级支持计划。
• 2025年4月2日至6月30日：此窗口期内到期的GST/HST和T2付款被延期，且不计利息。
• 2025年7月1日：联邦余额的利息恢复计收。
• 2025年10月1日：安大略省对省级管理税种的广泛延期政策结束。

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