2025年8月增值税更新：罗马尼亚实施重大增值税税率调整

简而言之：罗马尼亚将于2025年8月1日将其标准增值税率从19%提高至21%。同日，现有的5%和9%两个优惠税率合并为单一的11%税率。企业需在新税率生效前更新账单、合同和价格。

更新（2026年10月）：如欧盟官方增值税税率表所列，罗马尼亚的21%标准税率和11%优惠税率现已生效。

罗马尼亚将于2025年8月1日对其增值税体系进行重大改革。标准增值税率将从19%提高至21%。与此同时，现有的两个优惠税率5%和9%将合并为单一的优惠税率11%。

新的11%低税率将适用于广泛的商品和服务，包括食品和非酒精饮料、药品、供水和卫生设施、书籍和出版物，以及酒店住宿和餐饮服务。

罗马尼亚的增值税（VAT）变更是更广泛财政改革方案的一部分。该方案于2025年7月签署成为法律并在《官方公报》上公布，旨在简化增值税结构并增加收入以缓解预算压力。

在罗马尼亚开展业务的企业需迅速采取行动以保持合规，具体包括：

• 更新账单和会计系统；
• 修订提及增值税税率的合同；
• 调整定价结构；
• 明确告知客户包含增值税的新价格。

提前规划有助于在新税率生效时最大限度减少运营干扰。

这对从海外向罗马尼亚销售业务的企业意味着什么？

新税率对罗马尼亚境外的卖家同样重要。通过一站式服务（OSS）向罗马尼亚消费者销售商品或服务的欧盟企业需缴纳罗马尼亚增值税。自2025年8月1日起，这些销售的税率为21%或11%，具体取决于产品类别。

请务必检查您的OSS设置和结账页面上的税率配置。欧盟官方增值税税率表显示，罗马尼亚的标准税率为21%，低税率为11%。

还有哪些项目适用罗马尼亚的11%低税率？

除食品、药品和住宿外，11%的税率还涵盖以下特定供应项目（依据《税法典》第291条及2025年第141号法律）：

• 文化与休闲：城堡、博物馆、纪念故居、历史古迹、考古遗址、动物园和植物园的门票。
• 供暖：寒冷季节（11月1日至3月31日）为家庭、医院、学校及部分非营利机构提供的区域供暖服务。
• 木材燃料：向个人及机构出售的木柴、木颗粒和压块（有效期至2029年12月31日）。
• 农业：通常用于农业的化肥、农药、种子及部分农业服务（有效期至2031年12月31日）。
• 供水：自来水供应、污水处理以及农业灌溉用水。

排除项目：酒精饮料、部分软饮料、食品补充剂，以及主要由视频、音乐或广告组成的书籍和出版物不适用11%税率。

2025年8月1日之后是否仍有9%的税率适用？

是的，但仅限于满足严格条件的住房交易。根据第141/2025号法律，买方在2025年8月1日至2026年7月31日期间购买一套住房可适用9%增值税率，前提是：

1. 买方必须在2025年8月1日之前签署预付款合同；
2. 对于2025年7月3日至31日期间签署的合同，买方须在2025年7月31日前全额支付20%的预付款；
3. 自2023年1月1日起，买方未以优惠税率购买过其他住房；
4. 公证人须查阅优惠税率购房登记册并记录适用税率。

此外，提供给地方市政当局用于补贴性租赁的建筑物和土地也适用单独的9%税率，该政策有效期至2026年8月1日，且预付款合同需在2025年8月1日前签署。

新税率如何影响价格？

增值税加在净价之上，因此税率上升两个百分点将使每100单位净价增加两个单位税额。示例如下：

• 标准税率商品（净价100列伊）：含税价格从119列伊（19%）上涨至121列伊（21%）。
• 原9%税率商品（净价100列伊）：含税价格从109列伊上涨至111列伊（11%）。
• 原5%税率商品（净价100列伊）：含税价格从105列伊上涨至111列伊（11%）。

若维持货架含税价格不变，增值税成本将由利润承担。请核查各合同条款以确定适用的调价方式。

关键日期

• 2025年7月：财政改革一揽子法案签署成为法律并在《官方公报》公布。
• 2025年8月1日：标准税率上调至21%，5%和9%税率合并为单一11%税率。

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