代发货增值税：企业应遵守哪些规则？

简而言之：代发货的增值税取决于您的业务所在地、货物发货地以及客户所在地。在欧盟，当跨境B2C销售额超过10,000欧元时，您通常需要通过一站式服务（One Stop Shop）进行一次注册。来自欧盟以外且价值150欧元或以下的商品可以使用进口一站式服务（IOSS）。

代发货已成为一种无需持有库存即可经营在线业务的流行方式。您可以通过将第三方供应商的商品直接卖给客户来快速启动业务。但增值税可能会变得复杂，尤其是在向欧洲联盟（EU）其他国家进行跨境销售或从非欧盟国家进口商品时。

本指南涵盖了您需要了解的关键增值税和代发货规则，帮助您保持合规、保护利润空间并避免罚款。

什么是代发货——增值税如何适用？

代发货是指通过在线商店销售商品，而您自己从不持有库存。增值税适用于这些商品销售和交付的任何地方。您的商店可能是 Shopify 商店、Amazon 卖家账户或您自己的网站。当客户下单时，您从第三方供应商处购买产品。供应商通常位于非欧盟国家，直接将货物运送给最终客户。

理论上，代发货很简单，但它会导致复杂的增值税义务。这是因为代发货涉及多个司法管辖区，且商品经常跨越欧盟边境。

您是否需要注册增值税？

如果您位于欧盟或向那里的客户销售，您可能需要注册增值税。这取决于几个因素：

• 您的年度营业额或应税营业额
• 商品是进口还是跨境运输
• 您的客户所在地
• 您是否使用履约中心（如 Amazon FBA）

如果满足以下条件，您通常需要在欧盟成员国进行欧盟增值税注册：

• 您超过了特定国家的增值税注册门槛（国内销售的门槛因国家而异）。
• 如果您超过了欧盟范围内对其他国家消费者的商品和服务跨境销售的10,000欧元距离销售阈值，则通常需要在每个相关的欧盟国家注册增值税。更常见的做法是在您所在的欧盟国家注册一站式服务（OSS）计划，以申报并支付这些销售的增值税。
• 您在该国持有库存（即使您不拥有它）。
• 您正在向不同的欧盟国家进行跨境销售（且超过 10,000 欧元的门槛）。
• 您希望追回业务费用的进项税。

即使是非欧盟企业向欧盟客户进行代发货销售，也可能触发增值税责任。这是由于2021年7月1日生效的增值税规则所致。

代发货的增值税如何运作？

代发货的增值税在销售的多个阶段适用。以下是各阶段的典型运作方式：

1. 进口增值税和关税

如果您的供应商位于非欧盟国家，则进口到欧盟的商品通常需缴纳：

• 进口增值税（通常按目的地国家的当地增值税率收取）
• 关税（基于商品的类型和价值）
• 海关费用（行政收费） (administrative charges)

根据具体安排，客户可能在交货时支付这些费用（DAP，完税后交货）。或者，如果您作为记录进口商行事，则由您支付这些费用。

如果您自行处理海关事务，则需要一个EORI号码（经济运营商注册与识别号）。您可能还可以退还进口增值税。

2. 向客户收取增值税

注册后，您可能需要在代发货销售中收取增值税。这取决于：

• 您的企业设立地
• 货物的存储地
• 客户的所在地
• 货物的价值
• 无论您使用的是OSS还是IOSS（进口一站式服务）

示例：

• 从海外向英国客户销售？您必须在英国注册增值税，并在销售时对低于135英镑的商品征收当地增值税。
• 从另一个欧盟国家向欧盟客户运输货物？您可以通过一站式服务（OSS）申报所有增值税。

3. 增值税申报及持续合规

如果您已注册增值税，则必须定期提交增值税申报表。这些申报表显示：

• 销售额
• 收取的增值税
• 进口支付的增值税（进项税）
• 应向税务机关支付或从税务机关收到的金额

IOSS或OSS使跨境销售的增值税合规变得更加简单。您可以在一处报告增值税，而不是在许多欧盟国家注册。

在线市场的视同供应商规则是什么？

根据视同供应商规则，在特定销售中，Amazon、eBay 或 AliExpress 等在线市场可被视为卖家。这些规则随欧盟增值税改革于2021年7月1日生效。

该平台被视为向最终客户销售商品。因此，由市场而非代发商家负责收取和缴纳增值税。

这适用于以下情况：

• 卖家位于欧盟境外
• 货物交付给欧盟客户
• 包裹价值为150欧元或以下
• 交易通过电子界面（如市场平台）进行

结果如下：

• 您（卖家）在结账时不收取增值税
• 平台代收代缴增值税至相关欧盟税务机关
• 您仍需妥善记录并正确申报这些销售，但您无需承担增值税本身的纳税义务

不同地区的增值税法规有何差异？

从欧盟国家向欧盟客户销售

• 在欧盟境内流转的商品被视为共同体内部运输。
• 如果您已注册一站式服务（OSS），您可以通过一份增值税申报表申报所有销售。
• 您必须适用客户所在国的增值税税率。

从非欧盟国家向欧盟客户销售

• 如果货物价值为150欧元或以下，您可以使用进口一站式服务（IOSS）。您在销售环节收取增值税，从而避免进口延误。
• 如果您不使用IOSS，客户在收到商品时可能需要支付进口增值税和处理费。

向英国客户销售

• 英国在脱欧后有着独特的增值税规则。
• 您可能需要英国增值税号，并且必须预先支付低值货物的增值税。
• 价值超过135英镑的货物将在边境缴纳进口增值税。

如何确保代发货业务的增值税合规？

为确保代发货业务的增值税合规，请跟踪您的销售情况、在需要的地方进行注册并保持良好记录。以下是帮助您履行增值税义务的清单：

• 跟踪您向每个销售目的地的应税营业额
• 了解所有目标市场的增值税税率和进口税
• 考虑使用 OSS 或 IOSS 计划以简化申报流程
• 确定谁是进口商并承担增值税纳税义务
• 确保您的销售价格包含潜在的增值税和海关费用
• 在必要时注册增值税——并监控何时需要注册
• 在符合条件的情况下申请退还进项税以降低成本
• 保留数字记录，以便在审计时与税务机关共享
• 使用自动化工具实时跟踪跨境交易

哪些工具有助于处理代发货增值税？

手动管理代发货增值税非常耗时。幸运的是，有一些专为代发货商店设计的工具和服务，例如：

• 自动化增值税软件用于计算税率和提交申报表
• 欧盟销售的 IOSS/OSS 注册服务
• 拥有电子商务和跨境销售经验的增值税顾问
• 适用于 Shopify、WooCommerce 和 Amazon 等平台的集成税务应用

保持合规有助于您避免罚款和其他处罚。这还能建立客户信任并支持稳步增长。

摘要

代发货与增值税密切相关，尤其是当您进行国际销售时。您可能向欧盟客户或英国客户销售，或者在非欧盟国家经营代发货业务。无论哪种情况，您都需要了解自己的增值税状况。

随着您的代发货业务不断增长，您的增值税义务也会发生变化。提前规划增值税注册，跟踪进口增值税并准确提交增值税申报表。这是避免意外成本、延误或审计的关键。

从一开始就确保增值税合规。这样您的电子商务业务将处于更有利的位置，实现稳步增长。

Taxually如何帮助解决代发货业务的增值税合规问题？

Taxually帮助您处理欧盟、英国及非欧盟国家的代发货增值税规则，这些规则可能会迅速变得复杂难懂。您可能正在进口商品、管理跨境销售，或者不确定在哪里进行增值税注册。无论哪种情况，Taxually都能为您提供帮助。

我们专注于简化全球电子商务卖家的增值税合规工作，包括在英国、欧盟或海外运营的代发货业务。

使用Taxually，您可以：

• 在英国、欧盟成员国及其他国家注册增值税
• 获取IOSS和OSS计划权限，以简化欧盟报告流程
• 自动化准备和提交您的增值税申报表
• 管理进口增值税并申请符合条件的进项税抵扣
• 确保遵守英国增值税规则——包括阈值、低价值包裹规则以及135英镑以下商品的增值税规定
• 了解何时向欧盟客户和来自您代发货商店的英国客户收取当地增值税
• 紧跟不断变化的增值税法规、关税和税务机关要求

您可能从英国向欧盟客户进行代发货，从亚洲进口商品到英国，或在欧盟各国之间销售。在每种情况下，我们的技术驱动平台和专家支持都能让您轻松掌控自己的增值税义务。

从追踪应税营业额到管理多个地区的增值税，Taxually 帮助您在不增加合规负担的情况下发展代发货业务。

Taxually 如何处理此问题

Taxually 的 CrossTax 负责处理您在销售目的国的增值税注册、增值税、OSS 和 IOSS 申报及税务代表事宜，并在每次申报前根据 250 多项验证规则检查您的销售数据。 OneTax 随后以您选择的货币进行一次性批量付款，向所有税务机关缴纳税款。