自愿披露是指向税务机关说明您本应比实际更早进行增值税（VAT）注册。如果您存在不合规行为，进行自愿披露有助于降低潜在的罚款风险。
由于国际增值税规则复杂，电子商务企业未能意识到自己存在不合规情况并不罕见。自愿披露为您提供了一个在问题演变成真正麻烦之前纠正错误的机会。
什么是自愿披露？
当您进行自愿披露时，您是向税务机关承认您存在不合规行为。通常，这意味着告知他们您未能在应注册时完成注册。然而，自愿披露也可能涉及修正以往增值税申报中的错误，或纠正少缴税款的情况。
税务机关对自愿披露持积极态度。他们更希望您在发现错误时主动承认，而不是等到被追查时才应对。毕竟，沟通是维系所有关系的关键——包括与税务机关的关系。
就延迟注册而言，自愿披露流程被称为“追溯登记”。本质上，追溯增值税注册日期意味着您的注册生效日期将设定在过去的时间点。
增值税追溯登记如何运作
追溯登记的核心在于您注册的“生效日期”，即您本应开始收取并缴纳增值税的日期。在英国，这通常是您跨越注册门槛后的第二个月的第一天。
例如，您在3月19日首次向英国进行了应税销售，必须在4月底前完成注册，注册生效日期为5月1日。
作为追溯注册的一部分，您需要从注册生效日期起至当前日期准备并提交增值税申报表。为此，您需要该时间段内的历史销售数据以及显示进项增值税的发票。
您还需要从生效日期起缴纳所欠的增值税，通常还需支付罚款和利息。这正是自愿披露能够发挥最大作用的地方：它可以降低您可能面临的罚款金额。此外，如果您所欠的增值税金额较大，它还可以为您提供安排付款条件的机会。
自愿披露优于其他选择
进行自愿披露的主要原因是可以降低罚款。欧洲大多数税务机关对罚款采取分级处理方式，严重程度反映违规程度及行为表现。例如，故意逃税受到的处罚会比无意中错过注册期限更为严厉；在某些情况下，罚款甚至可能被完全免除。
除了可能减少罚款外，还有其他理由考虑进行自愿披露：
- 未来被审计的可能性较小
- 执法力度将不那么严厉
- 有机会准备准确的纳税申报表
- 掌控叙事主动权——是您主动承认错误，而非被指控逃税
为什么必须追溯增值税注册日期？
简单来说：这是法律要求。您的增值税义务基于应税活动及其发生时间，不知道需要注册并不能改变本应注册的事实。
税务机关非常擅长确定实际注册生效日期。他们可以获取进口文件和电商平台数据等信息，推算出您本应在何时完成注册。
如果明知犯错却选择不通知税务机关，后果将更加严重。这可能被视为故意逃税，在英国属于刑事犯罪，最高可判处10年监禁。
即使不在负有增值税义务的国家/地区，不合规行为仍会影响您。进口特权可能会被暂停，电商平台也可能会关闭账户。各国政府之间通常存在合作协议，使税务机关能够跨境追缴税款。
追溯增值税索赔
追溯申报增值税的一个好处是可以追回过去支出的增值税。如果需要追溯的期间较长，这还有助于减少应缴纳的增值税金额。
追溯增值税退税允许您追回在业务支出中支付的进项增值税。您必须在实际注册日期与当前日期之间进行采购。然而，提出索赔取决于证据，如果没有有效的购买发票，将很难收回增值税。
可以对哪些项目进行追溯增值税索赔？
每个国家都有自己的增值税规则，可索赔项目因采购地而异。若不确定是否可以在特定国家/地区提出索赔，建议咨询专业税务顾问获取建议。
以下是可能能够追回的一些常见费用：
根据经验，进口增值税通常是电商卖家希望追回的最常见且金额最大的税费。