增值税与销售税更新：2025年11月

简而言之：2025年11月欧美增值税及销售税迎来重要更新。华盛顿州自2025年10月1日起扩大服务征税范围；葡萄牙增值税集团制度将于2026年7月1日生效；法国2026年增值税注册门槛保持不变；捷克共和国正筹划2026年增值税改革。

更新（2026年10月）：根据华盛顿州SB 6346法案，自2029年1月1日起，除广告服务外，IT咨询和人力资源服务等将取消销售税。法国2026年增值税基础注册门槛未上调，仍为商品及住宿85,000欧元、服务37,500欧元；93,500欧元和41,250欧元为现有宽容阈值，经官方确认维持不变。

本月欧美关键税务动态梳理，请密切关注法规变更以确保合规。

美国

华盛顿州服务税基有何变化？

ESSB 5814法案扩大了零售销售税适用范围，对服务提供商产生以下影响：

• 新增应税服务：涵盖数字与非数字广告、IT咨询、培训支持、定制网站开发、现场演示（线上/线下）、安全调查、临时人力资源及软件定制等。
• 免税项目明确：远程医疗及电信医疗服务被明确排除在零售销售税税基之外。
• 合规建议：自2025年10月1日起，提供相关服务的企业应审查发票条款及服务来源地规则。州税务局已发布临时指导文件。
• 地方税率提示：2025年第四季度全州地方税率变动微小，但税基扩大可能带来新的申报与征收义务，需保持警惕。

欧洲

葡萄牙增值税集团制度（第62/2025号法律）解析

葡萄牙议会颁布第62/2025号法律，建立受共同控制实体的增值税集团制度。

• 适用范围：明确了可组成增值税集团的受共同控制实体资格。
• 加入机制：母公司须提交声明选择加入，该选择在提交当期纳税期内生效。
• 申报与缴纳：成员仍需分别计算增值税并提交定期申报表；母公司负责集团层面汇总申报并支付总税款。
• 退出机制：法律规定了排除或终止集团地位的具体条件。
• 生效时间：法律自公布之日起生效，制度适用于2026年7月1日及之后开始的纳税期。

法国2026年增值税注册门槛调整情况

法国议会批准提高强制性增值税注册门槛，自2026年1月1日起执行新标准：

• 商品与住宿服务：93,500欧元（2025年为85,000欧元）
• 服务类：41,250欧元（2025年为37,500欧元）
• 独立法律/咨询服务：55,000欧元（2025年为50,000欧元）
• 非营利组织：80,011欧元

捷克共和国2026年增值税改革提案要点

捷克新政府发布税收计划草案，拟于2026年实施以下增值税改革：

• 大幅提高起征点：小型企业国内增值税注册门槛将从当前200万捷克克朗显著上调。
• 加速坏账减免：供应商未收到款项时调整销项税的等待期由6个月缩短至3个月。
• 统一餐饮税率：餐饮服务及非酒精饮料适用统一12%增值税率，简化混合供应税务处理。
• 药品零税率：引入处方药0%增值税率。

对企业的影响与建议

不同地区政策变化影响各异，企业应重点关注：

• 华盛顿州服务商：自2025年10月1日起对新应税服务征收零售销售税；依据SB 6346法案，除广告服务外，多数服务将于2029年1月1日起恢复免税。
• 葡萄牙企业集团：组建增值税集团要求母公司持有各成员至少75%资本且拥有超50%投票权；成员须在葡设有总部或常设机构，并按月申报增值税。
• 法国小微企业：对比去年营业额与基础阈值（85,000/37,500欧元）；若今年营业额超过宽容阈值（93,500/41,250欧元），则从超出首日起适用增值税。
• 捷克企业：目前改革仅为提案阶段，待立法通过后无需立即采取行动。

关键时间节点

• 2025年10月1日：华盛顿州扩大服务销售税生效。
• 2025年10月27日：葡萄牙第62/2025号法律在《共和国日报》公布。
• 2026年7月1日：葡萄牙增值税集团制度正式适用。
• 2029年1月1日：华盛顿州取消大多数新征税服务（广告除外）的销售税。