要点
- 如果在任何连续12个月的滚动期间内，您的应税营业额超过90,000英镑，则必须注册增值税。
- 即使未达到门槛，自愿注册增值税也可能带来好处，例如退还费用中的增值税。
- 注册后，您必须提交增值税申报表，并使用您的增值税号码对适用销售收取增值税。
简而言之：英国自雇人士和个体经营者在任意连续12个月内的应税营业额超过9万英镑时，必须注册增值税；如果预计仅在未来30天内就会超过9万英镑，也必须注册。低于该门槛时，增值税注册是自愿的，虽然可以退还增值税，但会增加行政负担。
如果您在英国是自雇人士或个体经营者，您可能会有以下疑问：我是否必须注册增值税？本文解释了自雇人士的增值税及自雇增值税门槛。它涵盖了何时增值税注册是强制性的，以及注册增值税意味着什么。它还涵盖增值税申报表、会计期间等更多内容。如需更深入了解，请参阅英国注销增值税指南。
什么是增值税（Value Added Tax）？
增值税（Value Added Tax），即VAT，是一种在生产与分销各阶段对大多数商品和服务征收的税项，由已注册增值税的企业收取。已注册增值税的企业必须对其销售（除非免税）征收增值税，还必须提交增值税申报表，并可能退还其在商业采购中支付的增值税。您还可以阅读Backdating VAT Registration: What You Need to Know。
自雇人士的增值税门槛是多少？
- 英国的增值税注册门槛为任何连续12个月期间的应税营业额达到90,000英镑。如果您的企业应税营业额超过该数额，则必须注册增值税。
- 90,000英镑的门槛于2024年4月生效。它取代了之前的85,000英镑门槛。
- “应税营业额”是指所有非增值税豁免或“不在范围内”的商品或服务销售的总值，包括标准税率、优惠税率和零税率供应。免税商品和服务不计入门槛。（GOV.UK）
您何时必须注册增值税？
如果您符合以下任一条件，则必须在英国注册增值税：
- 过去12个月的应税营业额已超过90,000英镑。
- 预计未来30天内的应税营业额将超过90,000英镑。
如果您超过了门槛，必须在当月结束后的30天内申请；如果您预计会超过，则必须在该30天期限结束前完成注册。（GOV.UK）
注册后，您将收到一个增值税号码（也称为增值税注册号）。此后，您必须对需缴纳增值税的供应品征收增值税。更多信息请参见我们的指南：HMRC VAT Registration Estimator Launched。
您可以自愿注册增值税吗？
是的，即使您的应税营业额低于9万英镑，您也可以选择自愿注册增值税。自愿注册既有优点也有缺点：
优点：
- 您可以退还用于业务的采购和费用（商品、服务、设备）的进项增值税。
- 这可以使您的业务看起来更加成熟。这可能有助于您与其他已注册增值税的企业建立关系。
缺点：
- 您需要向客户收取增值税。如果您的客户未注册增值税，这可能会使您的价格竞争力下降。
- 更多文书工作：保持详细记录，填写并提交定期增值税申报表。
如何注册增值税？
自雇人士通过英国税务海关总署（HMRC）在线分四步注册增值税，无论您是超过了9万英镑的增值税门槛还是选择自愿注册，均适用此流程：
1. 通过HMRC在线注册
- 大多数自雇人士和个体经营者通过HMRC增值税注册门户进行注册。
2. 准备所需信息
请准备好以下详细信息：
3. 收到您的增值税证书
获批后，您将在通常30个工作日内收到一份增值税注册证书，其中将确认：
- 您的增值税号码
- 注册生效日期
- 您的第一个 增值税申报截止日期
注意：您必须从注册生效日期开始征收增值税，即使您的证书尚未送达。注册生效日期，即使您的证书尚未送达。
4. 设置数字增值税申报
英国的数字税制（MTD）规则适用于增值税。因此，您必须保留数字记录并使用与MTD兼容的软件（如Taxually）提交增值税申报表。与MTD兼容的软件（例如Taxually）提交增值税申报表。
完成增值税注册后会发生什么？
一旦您成为已注册增值税的贸易商或企业，您必须征收增值税、保留记录并申报增值税。以下是主要义务：
- 您将收到一份增值税注册证书其中显示您的增值税号以及您的注册生效日期。
- 您必须在应税商品和服务的发票中包含增值税。对每一项收取正确的税率：标准税率20%、优惠税率或零税率。
- 您必须妥善保存增值税记录（销售、采购、相关增值税等）。（GOV.UK）
- 您需要向HMRC提交增值税申报表，通常每三个月（一个会计期间）提交一次。在其中，您需申报向客户收取的增值税和向供应商支付的增值税。然后，您要么支付差额，要么申请退还多付的增值税。
如果您本应注册但未注册怎么办？
如果您的应税营业额超过阈值且未及时注册，您将面临多种风险：
- HMRC可能会追溯您的注册日期。这意味着您需要从应注册的日期起缴纳增值税。（GOV.UK）
- 逾期增值税欠款可能产生的罚款和利息。（GOV.UK）
适用哪些特殊情况及会计方案？
- 简化增值税方案是否可用取决于您的营业额或业务类型。它们会改变您计算、退还或支付增值税的方式，并可能减轻会计负担。
- 还有其他触发增值税注册的情形。如果您接管一家企业，或者您在英国境外但向英国供应商品或服务，则适用这些规定。
您必须注册吗？
如果您的个体经营企业的应税营业额在任何连续12个月内超过90,000英镑，您必须注册。如果预计未来30天内将超过该门槛，同样适用。如果您低于门槛，注册是可选的（自愿），但可能带来优势。一旦注册，您即成为法律意义上的增值税注册贸易商。您必须收取增值税、提交增值税申报表、保留记录，并办理好您的增值税号。
结论
您可能接近增值税门槛，或正在考虑自愿进行增值税注册。无论哪种情况，您都需要了解自己的义务。与其手动管理一切，不如考虑聘请增值税专家或使用自动化合规软件，例如Taxually。这些工具可帮助您：
- 跟踪您的营业额与增值税门槛的对比情况
- 按时提交准确的增值税申报表
- 通过自动化减少行政工作
- 遵守“数字税务”（Making Tax Digital）及其他增值税规则
延伸阅读
英国增值税指南
什么是增值税号？为什么需要它？
脱欧后增值税规则概览
增值税简史
Taxually 如何处理此问题
Taxually 的 CrossTax 负责处理您在销售目的国的增值税注册、增值税、OSS 和 IOSS 申报及税务代表服务，并在每次申报前根据 250 多项验证规则检查您的销售数据。OneTax 随后以您选择的货币一次性批量支付所有税务机关的税款。
常见问题
自雇人士必须注册增值税吗？
是的，如果您的应税营业额超过90,000英镑在任意连续12个月的滚动期间内，或者如果您预计在未来30天内会超过该金额，则必须注册增值税。
如果我的营业额低于门槛，我可以自愿注册增值税吗？
可以。自愿注册使您能够追回业务费用中的增值税并可能提升信誉——尽管这也会增加行政工作，并且意味着您必须收取增值税。
注册增值税后会发生什么？
您将收到一个增值税号，必须对适用的销售收取增值税，保留数字化的增值税记录，并提交增值税申报表—通常根据数字税务规则按季度进行。
作为个体经营者或自雇人士，我如何注册增值税？
您可以通过以下在线方式注册：HMRC的增值税注册门户，提供业务详情、预期营业额以及您的会计期间。一旦获得批准，您将收到您的增值税证书。
如果我未能及时注册怎么办？
英国税务海关总署可以追溯您的注册时间，追缴欠缴的增值税，并处以罚款或利息。请务必监控您的营业额并及时注册，以避免罚款。