关键要点
- 比利时自2026年1月1日起强制实施B2B电子发票，要求所有在比利时注册增值税的企业通过Peppol网络开具和接收结构化电子发票。
- 企业必须为严格的技术和增值税合规规则做好准备，包括采用UBL格式发票、准确的数据验证，以及为预计从2028年开始的近实时电子报告做好准备。
- 提前准备至关重要——现在升级系统、验证数据并调整工作流程，将有助于避免罚款、付款延迟和运营中断，因为比利时正过渡到完全数字化的发票环境。
简而言之： 自2026年1月1日起，比利时注册增值税的企业必须使用结构化B2B电子发票。发票主要通过Peppol网络以UBL格式交换。预计从2028年1月1日起将实行近实时电子报告。
比利时正迅速迈向全面数字化的税务体系。自2026年1月1日起，电子发票已成为比利时注册增值税企业的标准要求，这也是强制性B2B电子发票生效的时间点。随着政府推进“数字优先”战略，在该国开展业务的企业必须适应新的发票创建、交换及报告方式。
本指南涵盖了比利时电子发票的新规、适用对象、时间表、技术标准及合规要求等核心信息。
什么是电子发票？
电子发票（e-invoicing）是指创建和交换结构化电子发票。此类发票可由会计和税务系统自动处理，无需人工干预，而PDF或扫描文档无法实现此功能。结构化电子发票支持端到端自动化，能提高准确性并实现实时税务控制。
比利时的举措与欧盟《数字时代增值税》（ViDA）议程相呼应，旨在提升B2B销售透明度、减少欺诈并简化合规流程。
什么是比利时的电子发票强制要求？
比利时规定企业必须以认可的数字格式开具和接收电子发票。该要求最初仅适用于企业对政府（B2G）交易，自2026年1月1日起扩展至企业对企业（B2B）交易。
该强制要求的目标是什么？
- 加速全经济范围内的发票处理自动化
- 减轻企业行政负担
- 加强比利时增值税法下的管控力度
- 通过Peppol框架支持欧盟范围内的互操作性
关键日期和实施时间表是什么？
比利时分阶段推进电子发票实施，法律框架已确定，关键日期如下：
已完成：公共部门推广（B2G）
自2024年3月1日起强制执行
向政府和公共部门实体开具发票必须使用结构化电子发票，并通过Peppol网络传输。
现已生效：强制性的B2B电子发票
强制性电子发票已扩展至所有在比利时注册增值税的企业，适用于国内B2B交易。
2025年12月31日
这是传统非结构化发票（如纯PDF或纸质）在B2B交易中最后一次被接受的日期。
2026年1月1日
国内B2B交易强制性电子发票正式生效。设有三个月宽限期至2026年3月底，期间能证明已及时准备的企业免于处罚。
企业必须：
- 为B2B供应开具结构化电子发票
- 通过Peppol网络或其他合规渠道交换发票
- 在结构化发票中包含准确的增值税详情（含比利时增值税号）
- 遵守《比利时增值税法》下关于数据检查和传输的新规定
未来阶段：电子报告要求
预计从2028年1月1日起实施
比利时计划推行近乎实时的电子报告，企业需将发票数据发送给税务机关，以进一步加强增值税控制和自动化。
谁受到影响？
强制性电子发票要求适用于：
- 在比利时设立的所有公司
- 在比利时注册增值税的外国企业
- 开具B2B发票的商品和服务供应商
- 与比利时公共部门互动的任何公司
仅根据《比利时增值税法》第44条提供增值税豁免供应的企业除外。未核实前请勿假设自身被排除在外。
比利时的电子发票如何运作？
比利时遵循欧洲结构化电子发票标准，主要依赖全球安全数据交换网络Peppol。
什么是结构化电子发票？
发票必须采用机器可读的结构化格式，主要是UBL（通用商务语言），以确保端到端自动化和数据准确。
Peppol网络是什么？
Peppol是交换电子发票的首选渠道。通过认证的接入点，可安全高效地发送和接收发票。
如何遵守Peppol框架？
需确保：
- 正确的发票格式
- 准确的供应商和客户数据
- 有效的比利时增值税号
- 使用正确的传输协议
电子报告方面呢？
预计比利时将引入实时或近实时电子报告，即在开具发票的同时向税务机关发送数据。
比利时增值税法下的法律要求是什么？
根据电子发票强制令，公司必须确保：
- 发票数据准确且完整
- 格式符合所需的电子发票标准
- 双方能够通过批准的渠道交换发票
- 发票按照比利时法律进行数字归档
当法律要求结构化电子发票时，即使双方另有约定，也必须严格执行，不再有任何灵活性。
不合规的处罚是什么？
未能遵守规则可能面临：
- 行政罚款
- 增值税评估风险
- 付款延迟
- 审计风险增加
- 客户或政府机构拒收发票
对于涉及大额或频繁B2B交易的企业，不合规将带来严重的运营和财务影响。
企业现在应该做什么？
提前准备可确保平稳过渡并降低风险，建议立即采取以下措施：
- 评估开票和ERP系统
- 确保与UBL和Peppol标准兼容
- 验证增值税号码和发票数据结构
- 为自动化和电子报告映射工作流程
- 检查合同和客户链接是否已准备好进行数字开票
Taxually 如何帮助在比利时进行电子发票？
Taxually提供自动化、可扩展的解决方案以满足比利时要求，平台支持：
- 结构化电子发票的生成与交换
- Peppol网络连接
- 符合比利时增值税法规定
- 实时检查与监控
- 完整的审计轨迹和数字归档
- 与ERP或会计系统无缝集成
无论国内还是跨境开票，Taxually均能确保企业在数字时代保持合规。
结论
比利时电子发票强制要求正在改变企业开票、收票及增值税合规管理的方式。若尚未准备好，请立即行动以避免中断、降低风险并获得自动化效率。
Taxually 如何处理此问题
Taxually的电子发票API将结构化发票发送至各国清关平台（如意大利SDI、波兰KSeF和Peppol网络），一次集成即可覆盖32个国家。相关增值税申报表可通过同一平台的CrossTax提交。
常见问题
比利时强制性 B2B 电子发票何时开始实施？
针对国内B2B交易的强制性电子发票制度自2026年1月1日起实施，此后传统的纸质或仅PDF格式发票不再被接受。
谁必须遵守新的电子发票规则？
所有在比利时设立的企业、在比利时注册增值税的外国公司、开具B2B发票的供应商以及与公共部门合作的企业均需遵守。
电子发票必须遵循何种格式？
必须以结构化、机器可读的格式（主要是UBL）开具，并通过Peppol或其他合规数字渠道交换。
如果企业不合规会怎样？
可能导致行政罚款、发票被拒、付款延迟、审计风险增加及增值税评估风险上升。
企业现在应采取哪些步骤进行准备？
应审查开票系统以确保与Peppol和UBL兼容，验证VAT数据，映射自动化工作流程，并为预计2028年实施的电子报告要求做好准备。