对于从欧盟以外向欧洲客户运送低价值商品的在线卖家来说，IOSS（进口一站式服务）的变化正变得愈发重要。尽管预计2028年将实施主要的欧盟海关改革，但卖家需要更早做好准备，因为重要的变化将于2026年率先启动。
自2026年7月1日起，欧盟将对某些价值高达150欧元的低价值电子商务进口商品征收3欧元的临时关税。这与进口增值税分开计算，将影响许多正在使用或计划使用进口一站式服务（IOSS）的卖家。
本指南解释了2026年至2028年间IOSS的主要变化、3欧元关税的含义、150欧元门槛的调整方式，以及非欧盟卖家现在应审查的事项。
1. 引言：为2028年的VAT IOSS变化做准备
进口一站式服务（IOSS）自2021年7月起一直用于简化符合资格的低价值商品进口至欧盟时的增值税申报流程。它允许卖家在结账时收取增值税，并通过每月一次的IOSS申报表进行申报，而不是让顾客在包裹到达时支付进口增值税。
迄今为止，IOSS主要与150欧元的门槛一起讨论。这是因为IOSS仅适用于内在价值不超过150欧元的符合条件的货物。
然而，欧盟正在改变低价值进口的海关和增值税环境。对卖家而言，最重要的更新是：原计划较晚取消的150欧元关税豁免将被提前取消。作为过渡措施，自2026年7月1日至2028年7月1日，某些低价值进口商品将适用3欧元的临时关税。
这意味着卖家不应等到2028年。如果您从欧盟以外向欧盟消费者运送低价值商品，您现在就应该审查您的结账定价、海关数据、交付条款、增值税流程和IOSS准备情况。
2. 2026年至2028年的IOSS变化有哪些？
IOSS的变化应分两个阶段来理解：2026年的临时海关关税以及预计于2028年实施的更广泛的欧盟海关改革。
自2026年7月1日起的新增3欧元关税
自2026年7月1日起，欧盟对来自欧盟以外的某些低价值电子商务进口商品征收3欧元的临时关税。这适用于货值高达150欧元的货物批次。
这一点很重要，因为传统上低价值进口商品免收关税，尽管仍需缴纳进口增值税。新的3欧元关税改变了向欧盟运送低价值商品的许多电子商务卖家的成本结构。
对卖家而言，这意味着低价值欧盟销售的整体落地成本可能会增加。您可能需要审查产品定价、运输费用、结账用语、海关数据、交付条款、市场平台设置以及客户沟通策略。
3欧元关税并不取代IOSS。IOSS仍然是一项增值税申报机制，而3欧元金额是一项海关关税措施。
特殊安排及非IOSS销售
目前，特殊安排允许在特定低价值进口案例中（未使用IOSS时），由邮政运营商、快递服务商或海关代表向客户收取进口增值税。
随着欧盟朝着更加数字化的海关和增值税框架迈进，依赖此流程的卖家应评估该流程是否仍适合其业务。即使非IOSS进口程序仍然可用，它们也可能导致额外的配送费用、海关延误、包裹被拒收以及更差的客户体验。
这并不意味着每位卖家都必须自动注册IOSS。然而，卖家应将IOSS与标准进口程序、市场平台增值税代扣代缴、OSS（一站式服务）以及相关本地增值税注册进行比较。
海关中介面临更大压力
随着欧盟海关规则日益严格，海关中介、邮政运营商和快递服务商可能会实施更严格的检查。这可能会影响文件资料、数据质量、费用、入驻要求以及包裹清关。
对卖家而言，这意味着准确的产品数据、海关申报价值、增值税处理方式以及交货条款将变得更为重要。
150欧元门槛会发生什么变化？
当前的IOSS系统仍适用于内在价值为150欧元或以下的合格进口商品。卖家在决定是否适用IOSS时，应继续参考150欧元这一门槛。
然而，欧盟正逐步取消对低价值进口的关税豁免。2026年起征收的3欧元临时税费是预期于2028年进行的更广泛海关改革的前奏。
目前，卖家应将150欧元的价值视为IOSS资格的重要考量因素，同时为2026年即将实施的新海关成本做好准备。
3. 哪些人会受到这些IOSS变更的影响？
IOSS的变更主要影响那些从欧盟境外向欧盟私人客户发送低价值商品的卖家。
这包括：
- 直接向欧盟消费者发货的非欧盟在线卖家
- 脱欧后向欧盟客户销售的英国卖家
- 向欧盟销售产品的美国卖家及其他非欧盟企业
- 使用非欧盟供应商直接向欧盟客户发货的代发货商
- 在未使用IOSS（进口一站式服务）的情况下，委托邮政运营商、快递服务商或海关代表处理进口增值税的销售商
- 对价值150欧元及以下商品使用或考虑使用IOSS的企业
- 在销售规则和进口流程可能影响增值税征收方式的平台上进行销售的销售商
这些变化对于大量低价值包裹卖家尤为重要。即使是一项小额固定关税，例如预计自2026年7月1日起征收的3欧元临时海关关税，如果产品成本较低或发货频繁，也可能影响利润空间。
IOSS仍然是可选的，但不使用IOSS的卖家仍需有清晰的进口增值税和海关流程。在某些情况下，承运人、快递服务商、邮政运营商或海关代表可能在进口时向客户收取增值税。这可能会产生额外费用、配送延误、包裹被拒收以及糟糕的客户体验。
4. IOSS变更后的合规实用建议
在2026年和2028年的政策变化带来运营压力之前，销售商应开始审查其在欧盟的进口及增值税设置。
1. 确认您的商品是否属于150欧元以下价值范围
目前，IOSS适用于内在价值为150欧元或以下的合格进口商品。自2026年7月1日起实施的新临时3欧元关税也主要针对该范围内的低值进口商品。如果您销售的产品价格接近或低于此阈值，应审查是否适用IOSS、标准进口程序或平台增值税规则。
2. 审查产品利润率
固定的3欧元关税对低成本产品的冲击可能大于高价值商品。销售商应检查是否需要调整产品价格、运费、交货条款或平台定价策略。
3. 评估IOSS是否适用
由于增值税在结账时收取，IOSS可以帮助减少客户的进口增值税意外支出。然而，它并非总是最佳解决方案。IOSS不适用于价值超过150欧元的商品、消费税商品、B2B销售或已存储在欧盟境内的商品。
4. 审查平台责任
如果您通过电商平台销售，在某些低值进口案例中，该平台可能被视为“推定供应商”。这意味着平台可能负责代收增值税。不要假设您的独立网站、Amazon、TikTok Shop、Shopify或其他销售渠道适用相同的增值税处理方式。
5. 与物流和海关合作伙伴沟通
您的快递服务商、邮政运营商或海关代表应能解释3欧元关税如何应用、进口增值税如何处理，以及IOSS号码如何通过海关数据传递。错误的海关数据可能导致延误、重复征收增值税或引发客户投诉。
6. 审查您的欧盟增值税整体设置
如果您在欧盟存储货物，通常IOSS不是适用于这些销售的计划。您可能需要根据库存地点和销售流程进行当地增值税注册、使用OSS或其他增值税架构。
需要避免的常见陷阱
- 不要假设 IOSS 能免除关税
- 不要因为新征收的 3 欧元费用不是增值税就忽视它
- 不要对价值超过 150 欧元的商品使用 IOSS
- 不要对已存储在欧盟境内的商品使用 IOSS
- 不要假设通过市场平台销售与通过自有网站销售遵循相同的增值税处理方式
- 除非您的结账和物流流程真正支持这一点，否则不要向客户承诺“无额外费用”
5. 如何通过增值税 IOSS 变更支持您的业务
即将到来的 IOSS 和海关变更可能会使在线卖家的增值税规划变得更加复杂，尤其是当您从欧盟境外向多个欧盟国家的客户发送低价值商品时。
了解您在欧盟的整体增值税状况并准备一个实用的合规设置非常重要。在您决定是否与 IOSS 中介合作或使用其他增值税解决方案之前，这可能很有用。
您可以关注以下方面：
- 审查 IOSS 是否可能与您的销售模式相关
- 了解何时可能需要改用 OSS 或本地增值税注册
- 检查市场平台的增值税规则是否可能适用于您的销售
- 审查欧盟库存存储和履约流程
- 确定标准进口程序、OSS（一站式服务）、本地增值税注册或市场平台代扣代缴哪种方式更为合适
- 准备好您的增值税设置，以便更顺畅地与 IOSS 中介或未来服务配合使用
对于许多卖家而言，关键问题不仅在于“我是否需要 IOSS？”，还在于 IOSS 是否是最佳选择，与其他选项如 OSS、本地增值税注册、市场平台增值税代扣代缴或其他进口方案相比。
如果您不确定哪种路径适合您的业务，建议在2026年和2028年的变更影响您的定价、海关流程和客户体验之前寻求专业指导，确保您的企业为2028年即将实施的IOSS变更做好充分准备并符合合规要求。
6. 结论：提前为 IOSS 变更做好准备
2026–2028 年的 IOSS 变更对任何从欧盟以外向欧洲客户发货低价值商品的卖家来说都至关重要。
自 2026 年 7 月 1 日起，临时性的 3 欧元关税可能会影响低价值电子商务进口的成本。到 2028 年，预计更广泛的欧盟海关改革将进一步改变这些进口的处理方式。
对于在线卖家来说，这意味着不应孤立地审查 IOSS。您还应检查自己的海关流程、交付条款、市场平台设置、结账定价、增值税报告以及客户沟通。
主要要点：
- IOSS 仍适用于价值 150 欧元或以下的符合条件的进口商品
- 新的 3 欧元关税是一项海关措施，并非 IOSS 的替代品
- 在规则影响日常运营之前，卖家应审查定价、物流、结账用语和海关数据
- 非欧盟卖家如果使用 IOSS，通常需要一家设在欧盟境内的 IOSS 中介
- 存储在欧盟境内的商品通常需要进行不同的增值税设置，例如 OSS 或本地增值税注册
- 通过市场平台销售和自有网站销售可能适用不同的增值税处理方式
最安全的做法是提前准备，避免做出假设，并确保您的增值税（VAT）设置与实际在欧盟境内销售、运输和进口商品的方式相匹配。
关于 IOSS 变更的常见问题
2026 年和 2028 年的主要 IOSS 变更是什么？
从 2026 年开始，与 IOSS 相关的主要变化是对价值高达 150 欧元的某些低值电子商务进口商品征收临时性 3 欧元的关税。从 2028 年起，预计更广泛的欧盟海关改革将改变低值进口的处理方式。IOSS 仍适用于符合条件的商品的进口增值税申报，但卖家还应审查关税、物流、结账定价和客户沟通。
新的 3 欧元关税是否取代了 IOSS？
不是。3 欧元关税并不取代 IOSS。IOSS 用于向欧盟客户销售符合条件的低值商品时申报进口增值税。3 欧元金额是一项海关关税措施，因此卖家应将其与增值税分开处理。
IOSS 是否仍适用于价值 150 欧元或以下的商品？
是的。IOSS 仍与内在价值为 150 欧元或以下的符合资格的进口商品相关联。卖家在决定是否可以应用 IOSS 时，应继续检查 150 欧元的阈值。然而，自 2026 年 7 月 1 日起，该范围内的低值进口商品也可能受到临时性 3 欧元关税的影响。
非欧盟卖家是否需要 IOSS 中介？
在大多数情况下，需要。非欧盟卖家通常需要一个设在欧盟境内的 IOSS 中介才能使用 IOSS。该中介有助于进行 IOSS 注册和每月的 IOSS 申报。卖家还应检查市场增值税规则是否适用，因为在某些低值进口案例中，电商平台可能负责增值税的征收。
英国卖家在脱欧后是否需要 IOSS 中介？
通常需要。自脱欧以来，英国卖家在 IOSS 目的下通常被视为非欧盟卖家。没有欧盟设立机构的英国卖家通常需要一家基于欧盟的 IOSS 中介才能使用该计划。
IOSS 能否用于价值超过 150 欧元的商品？
不能。IOSS 仅可用于内在价值为 150 欧元或以下的符合资格的进口商品。超过此价值的商品遵循正常的进口增值税和海关程序，不能通过 IOSS 进行申报。
如果我在欧盟存储商品，IOSS 是否适用？
不适用。IOSS 专为从欧盟境外进口并销售给欧盟消费者的商品而设计。如果您的商品已经存储在欧盟仓库或履约中心，您可能需要 OSS、本地增值税注册或其他增值税设置。
卖家是否应在 2028 年之前做好准备？
是的。卖家应提前做好准备，因为临时性 3 欧元关税将于 2026 年 7 月 1 日起生效。定价、结账页面文案、海关数据、物流流程以及增值税设置可能需要更早进行审查和调整。
✅ 准备好应对 IOSS 变更了吗？
2026–2028 年期间的 IOSS 及海关变更可能会影响您为产品定价、收取增值税、管理进口业务，以及与欧盟客户沟通配送成本的方式。
建议您及时审查欧盟增值税（VAT）设置，了解 IOSS 是否适用，并判断 OSS、当地 VAT 注册、平台规则或其他方案是否更契合您的业务需求，在新IOSS和海关政策变化影响您的欧盟销售之前获取实用指导。