如需了解有关IOSS的最新信息，请查看此处。
向欧洲客户销售欧盟以外的商品可能会带来增值税和海关方面的挑战，尤其是当客户在收货时面临意外的进口税费。对于低价值商品，进口一站式服务（IOSS）可以简化这一流程。
非欧盟卖家的 IOSS 适用于运入欧盟且单批货值不超过 150 欧元的远程销售商品；但从 2026 年 7 月 1 日起，这些低价值进口商品还可能受到欧盟新的临时 3 欧元关税的影响。
它允许在结账时收取增值税，并通过每月一次 IOSS 申报进行报告，而不是在进口时从客户处收取。
对于非欧盟卖家来说，最关键的一点是通常需要一名 IOSS 中介。该中介必须在欧盟境内设立，并负责协助完成 IOSS 注册和月度申报。
1. 简介
自 2021 年 7 月起，欧盟取消了此前对低于 22 欧元的低价值进口商品的增值税豁免，IOSS 由此推出。此后，向欧盟消费者销售的进口商品（包括低价值包裹）通常需缴纳增值税。
IOSS 可使流程更加便捷，因为增值税会在客户在线支付时收取。这有助于减少收货时出现的意外进口增值税，提高价格透明度，并支持更快的清关速度。
对于非欧盟卖家而言，当直接从非欧盟国家（如英国、美国、中国或其他第三国）向欧盟消费者直接销售时，IOSS 方案可能特别有用。然而，IOSS 并非自动适用，也不一定是每位卖家的最佳解决方案。
您需要核实：
- 您的商品是否符合 IOSS 资格
- 每批货物价值是否不超过 150 欧元
- 是否涉及消费税商品
- 电商平台是否已承担增值税责任
- 是否需要 IOSS 中介
- 其他增值税安排（如本地 VAT 注册或 OSS）是否更为合适
2. 了解非欧盟卖家的 IOSS
什么是 IOSS？
进口一站式服务（IOSS）是欧盟针对从欧盟境外向欧盟私人客户进行货物远程销售而设立的增值税简化方案。
IOSS 适用于货值在 €150 或以下的货物批次。它不适用于酒精或烟草等应税商品。
使用 IOSS 时，增值税将在结账时向客户收取。随后通过每月的 IOSS 申报表报告该笔销售，并通过识别所在成员国缴纳增值税。
对于非欧盟卖家而言，IOSS 通常需要在欧盟境内设立中介机构。因此，许多卖家在规划脱欧后的欧盟销售时，会搜索“IOSS 中介”或“英国 IOSS 中介”。
IOSS 的实际运作方式：
非欧盟卖家向欧盟客户出售价值 €150 或以下的货物
在结账时使用客户所在欧盟国家的增值税率收取增值税
IOSS 编号用于海关清关
货物可进口，且客户在交付时无需再次支付增值税
该笔销售需在每月的 IOSS 申报表中报告
重要提示：IOSS 是可选的。如果您不使用 IOSS，进口增值税通常会在边境或由承运人、邮政运营商、快递服务商或海关代表向客户收取。
3. IOSS 对非欧盟卖家的优势
IOSS 可为向欧盟客户运送低价值货物的非欧盟电商卖家带来多项优势。
更简化的增值税申报
通过 IOSS，符合条件的销售只需提交一份月度申报表，而无需在欧盟每个国家单独处理进口增值税。
更清晰的价格展示
由于增值税在结账时已收取，客户在包裹抵达时不太可能面临意外的进口增值税或处理费用。
更快的清关速度
正确使用 IOSS 有助于实现更顺畅的清关流程，因为增值税已在销售环节收取。
更好的客户体验
结账时透明显示增值税可减少因意外进口成本导致的拒收、投诉和退款请求。
更具竞争力的欧盟销售
IOSS 可帮助非欧盟卖家提供更接近从欧盟本地卖家处购买的购物体验。
然而，IOSS 并非适用于所有企业的完整增值税解决方案。它仅适用于价值 150 欧元或以下的合格进口商品，不适用于存储在欧盟境内的商品、超过 150 欧元的商品、消费税商品或所有市场平台交易。
重要提示（2026年）：目前不提供IOSS中介或注册服务。我们为欧盟外卖家提供IOSS咨询，并帮助您构建一个欧盟增值税设置，以便在将来使用中介或相关服务时顺利接入IOSS。
4. IOSS 与欧盟增值税合规性
简化流程概述
通过IOSS，您可以在结账时处理增值税并通过单一月度申报表进行报告。对于非欧盟卖家，必须指定一家位于欧盟的中介机构。该机构将代表您的企业在IOSS下完成注册，并负责每月的申报工作，确保运营顺畅并符合欧盟要求。
避免多次增值税注册
在实施IOSS之前，向多个欧盟国家的客户销售商品意味着需要在每个国家分别进行增值税注册。而通过IOSS，您可以：
- 通过欧盟任一成员国的中介机构完成注册。
- 在结账时向欧盟客户收取所售商品的增值税。
- 提交一份涵盖所有由IOSS覆盖的欧盟销售的单一月度申报表。
确保准确征税
- 预收增值税：您在每笔销售中收取正确的增值税金额，从而降低低报价值或漏缴增值税的风险。
- 月度申报：通过您的中介机构提交申报表有助于全面保持准确的记录。
如需了解更多关于非欧盟卖家适用IOSS的官方规则，请点击此处。
5. 应对脱欧后的贸易复杂性
适应市场变化
脱欧后，英国卖家在许多欧盟增值税目的下被视为非欧盟卖家。这使得 IOSS 对向欧盟消费者运输低值商品的英国电商企业变得更加重要。
对于英国卖家而言，IOSS 可通过以下方式提供帮助：
- 允许在结账时收取增值税
- 减少欧盟客户的意外进口增值税
- 支持更顺畅的海关清关
- 简化价值150欧元或以下的符合条件的包裹的增值税申报
然而，英国卖家通常需要IOSS中介才能使用该计划，除非适用特定例外情况。这就是为什么诸如“英国IOSS中介”之类的搜索通常来自英国电商卖家，他们试图了解如何在脱欧后继续向欧盟客户销售商品。
IOSS并非唯一的解决方案。如果您的业务在欧盟存储货物、通过市场平台销售，或运输价值超过150欧元的商品，您可能需要不同的增值税设置。我们的《脱欧后增值税合规指南》解释了英国卖家在向欧盟客户销售时应考虑的更广泛的增值税问题。
6. 通过中介使用IOSS
大多数非欧盟卖家需要IOSS中介才能使用进口计划。该中介必须在欧盟境内设立，并作为IOSS注册和报告的联络点。
IOSS中介可以提供以下帮助：
- 在一个欧盟成员国进行IOSS注册
- 获取IOSS增值税识别号
- 提交月度IOSS申报表
- 支付通过IOSS收集的增值税
- 支持记录保存和合规性
对于非欧盟卖家来说，这与直接注册不同。直接IOSS注册通常适用于在欧盟设立的卖家，而非欧盟卖家通常需要中介。
这在英国脱欧后对英国企业尤其相关。没有欧盟机构的英国卖家通常需要使用英国IOSS中介来访问该计划。
重要提示：IOSS中介不同于一般的税务顾问或财政代表。其角色专门针对IOSS进口计划，并承担特定的责任。
需要帮助决定您的销售是否适用 IOSS、OSS、本地增值税注册或市场平台增值税规则？可帮助您审查业务流程，并构建更清晰的欧盟增值税架构。
7. IOSS 的资格条件
IOSS 仅适用于特定类型的销售。在使用该计划之前，卖家应检查商品、客户和物流流程是否符合资格。
在以下情况下可能适用 IOSS：
- 向欧盟境内的私人客户出售商品
- 商品从欧盟境外发货或运输
- 包裹的内在价值为 €150 或更低
- 商品不征收消费税
- 在结账时收取增值税
- 使用正确的 IOSS 编号进行清关
€150 的门槛按每个包裹计算。如果包裹价值超过 €150，则不能使用 IOSS，而需适用正常的进口增值税和海关程序。
IOSS 通常也不适用于已存储在欧盟境内的商品。如果您在欧盟仓库或履约中心存储产品，您可能需要进行本地增值税注册或使用 OSS。
如需更全面地了解注册、申报、开票和记账等任务，我们的《欧盟增值税合规检查清单》可帮助在线卖家理解实现安全欧盟销售所需采取的步骤。
2026 年新规：针对低价值进口的临时 €3 关税
自 2026 年 7 月 1 日起，欧盟将对许多从欧盟境外进口的低价值商品征收临时 €3 关税。这适用于价值高达 €150 的商品，是欧盟针对电商进口更广泛的海关改革的一部分。
这一变化对非欧盟卖家的 IOSS 至关重要，因为 IOSS 也用于处理高达 €150 的低价值进口商品。然而，这 €3 的费用并非增值税。IOSS 负责增值税的收集与申报，而新的 €3 费用属于关税。
在实践中，卖家应审查其定价、结账设置、配送条款和客户沟通。即使通过 IOSS 在结账时收取了增值税，新的关税仍可能影响将低价值商品销往欧盟的总落地成本。
该规则目前计划作为临时措施，有效期至2028年7月1日，届时预计将适用更广泛的欧盟海关改革。非欧盟卖家应密切关注承运人、报关行和电商平台如何执行此项收费，因为实际操作方式可能会影响结账价格和配送体验。
8. 实施IOSS的步骤
如果您的业务适合采用IOSS（进口一站式服务），实施过程通常涉及增值税和运营方面的变更。
步骤1：检查您的销售是否符合资格
确认货物是从欧盟境外进口、售予私人客户、不征收消费税，且每批货值在150欧元或以下。
步骤2：检查电商平台是否承担责任
如果您通过电商平台销售，平台可能在某些低价值进口商品中被视为推定供应商。在这种情况下，平台可能负责收取和申报增值税。
步骤3：指定IOSS中间人
大多数非欧盟卖家需要指定一家在欧盟境内设立的IOSS中间人。中间人可协助完成注册和月度申报工作。
步骤4：在结账环节设置增值税收取
您的商店或电商平台设置必须根据顾客所在的欧盟国家收取正确的增值税税率。
步骤5：准备海关数据
IOSS号码必须正确传递至海关流程中。如果缺失或错误，顾客可能在进口时被再次征收增值税。
步骤6：按月提交IOSS申报表
符合条件的IOSS销售必须通过中间人按月进行申报。您应保留详细的交易记录以支持申报。
步骤7：单独审查非IOSS销售
销售额超过150欧元、从欧盟库存发货的销售、B2B销售以及应税消费品可能需要不同的增值税或海关处理方式。
目前不提供 IOSS 中介或 IOSS 注册服务。不过，我们可以帮助您审查欧盟增值税流程，确定 IOSS 是否可能对您有用，并围绕本地注册、OSS（一站式服务）或其他合规要求准备更广泛的增值税设置。
已准备好规划使用IOSS，但不知从何入手？ 可以帮助您设计一套当前适用的增值税设置（包括本地注册、OSS或其他计划），并为将来接入IOSS做好准备。
9. 结论：IOSS 与全球贸易的未来
对于向欧盟客户运送低价值商品的非欧盟卖家而言，IOSS 仍然是重要的增值税简化措施。它可以提高结账透明度，减少进口增值税的意外情况，并简化价值150欧元及以下合格货物的申报工作。
然而，IOSS 并非适用于所有卖家的完整解决方案。它不适用于价值超过150欧元的商品、应税消费品、已存储在欧盟境内的商品，也不适用于所有市场平台交易。
关键要点：
- IOSS 可用于价值150欧元及以下的合格进口货物
- 增值税在结账时收取，并通过每月一次的 IOSS 申报表进行报告
- 大多数非欧盟卖家需要设立在欧盟境内的 IOSS 中介
- 英国卖家通常需要在脱欧后重新审视 IOSS
- 应将 IOSS 与 OSS、本地增值税注册、市场平台规则以及海关流程一起检查
关于非欧盟卖家的 IOSS 常见问题解答
什么是针对非欧盟卖家的 IOSS？
针对非欧盟卖家的 IOSS 是一项欧盟增值税简化计划，适用于从欧盟境外向欧盟私人客户进行的货物远程销售。它可用于内在价值为150欧元及以下的合格货件。增值税在结账时收取，并通过每月一次的 IOSS 申报表进行报告。
非欧盟卖家是否需要 IOSS 中介？
在大多数情况下，是的。非欧盟卖家通常需要一家设立在欧盟境内的 IOSS 中介才能使用该进口方案。该中介可协助完成 IOSS 注册、每月 IOSS 申报表提交、增值税支付以及合规义务。
英国卖家是否需要 IOSS 中间人？
通常是的。自脱欧以来，英国卖家在 IOSS 方面通常被视为非欧盟卖家。没有欧盟机构的英国卖家通常需要一家位于欧盟的 IOSS 中间人才能使用该计划。
IOSS 可用于价值超过 150 欧元的商品吗？
不可以。IOSS 仅适用于货件内在价值为 150 欧元或以下的合格进口商品。超过此价值的商品需遵循正常的进口增值税和海关程序。
如果我将货物存储在欧盟，IOSS 是否适用？
不适用。IOSS 专为从欧盟境外进口并销售给欧盟消费者的商品而设计。如果您的商品已经存放在欧盟仓库或履约中心，您可能需要当地增值税注册或使用 OSS（一站式服务）。
IOSS 对非欧盟卖家是强制性的吗？
不是。IOSS 是可选的。但是，如果您不使用 IOSS，进口增值税通常会在进口时由承运商、快递服务商、邮政运营商或海关代表向客户收取。这可能会导致交付体验不够透明。
针对低价值进口的 3 欧元新关税是什么？
从 2026 年 7 月 1 日起，欧盟将对许多从欧盟境外进口且价值高达 150 欧元的低价值商品征收临时性 3 欧元关税。这与增值税不同。IOSS 仍涉及在结账时收集和报告增值税，而 3 欧元费用是与欧盟更广泛的海关改革相关的关税。非欧盟卖家应审查这可能如何影响定价、交付条款和客户沟通。
迈出下一步
如果您是瞄准欧洲市场的非欧盟卖家，IOSS 可能很有用，但它只是您增值税设置的一部分。正确的解决方案取决于您的货物从哪里发货、是否在欧盟存储产品、使用哪些市场平台以及您的货件是否保持在 150 欧元以下限额内。
目前不提供 IOSS 中间人或 IOSS 注册服务。然而，我们仍然可以帮助您了解 IOSS 对非欧盟卖家是否适合您的业务，以及在 IOSS 之前或同时可能需要什么样的增值税设置。
我们的团队可以帮您：
审查您的欧盟增值税流程
确定是否适用 OSS、当地增值税注册或市场平台增值税规则
提前规划您的增值税设置，以便日后若指定 IOSS 中介时能更顺畅地运作
在存在更简便方案的情况下，避免进行不必要的注册
如果您不确定选择 IOSS、OSS 还是当地增值税注册更为合适，建议在做出决定前与我们沟通。