德国增值税申报：2026年的截止日期、表格及申报规则

对于在德国存储商品、向德国客户销售或使用亚马逊FBA的在线卖家来说，了解德国增值税申报至关重要。本指南将解释何时需要提交德国增值税申报、2026年适用的截止日期、必须使用的表格，以及外国企业为保持合规需要采取的措施。

• 您是否在德国存储产品？
• 您是否向德国的客户销售产品？
• 您是否参与了亚马逊物流（Fulfilled-by-Amazon）计划？

2026年德国增值税申报更新

2026年的初步德国增值税申报通常仍需在报告期间次月的第10天前提交。如果截止日期恰逢周末或公共假日，则通常顺延至下一个工作日。年度德国增值税申报通常需在次年7月31日前提交，但如果由税务顾问提交申报，则可能适用更晚的截止日期。

如果出现以下任一情况，可能需要提交德国增值税申报。

我何时必须提交德国增值税申报？

1. 您超过了欧盟范围内的远程销售阈值

• 一旦您通过向包括德国在内的其他欧盟国家进行远程销售，使欧盟范围内的交付总额超过10,000欧元，您就必须提交德国的增值税申报表。
• 原因是，如果您跨越了欧盟范围的阈值，则需向您配送货物的所有欧洲国家缴纳增值税。
• 不仅必须提交申报表，还必须提交其他与增值税相关的文件并办理增值税注册。
• 只要产品仅在外国欧盟国家销售而未存储，注册一站式服务（OSS）或单一窗口系统（One Stop Shop）是一个例外情况。

2. 您在德国存储货物

• 导致在德国产生增值税义务的另一个原因是在德国存储货物。
• 一旦货物存储在德国，您就必须在德国进行增值税注册并开始定期提交增值税申报表。
• 这不仅适用于独立仓储，也适用于通过履行计划或在德国设有仓库的提供商进行的配送和仓储服务。

3. 您正在参与亚马逊物流（FBA）计划

• 上述仓库也包括亚马逊的仓库。
• 参与FBA计划授权亚马逊在参与该计划的所有国家存储产品和货物，并从那里发货。
• 这就是为什么您必须在所有参与国（包括德国）注册增值税，并定期提交申报表。
• 在此情况下，需申报从德国仓库发往德国客户的销售业务。

您是否超过了欧盟范围内的配送阈值，或者您在德国存储了货物？

那么您将面临大量的增值税事务需要处理。

在提交申报之前，非欧盟卖家通常需要确保在所有相关国家的底层注册设置正确无误。我们的关于欧盟增值税注册的指南解释了非欧盟企业在何种情况下需要本地增值税号、库存和进口如何触发注册要求，以及在开始提交申报前需要准备哪些事项。

如何提交
德国增值税申报

德国的增值税申报表通过 UST 1A 表格以电子方式提交。需要提交增值税申报表的税务机关由公司的原籍国决定，并在公司注册增值税时分配。 

初步德国增值税申报通常通过德国税务管理局的在线申报系统ELSTER电子提交。对于外国卖家，负责其事务的税务机关是在增值税注册过程中指定的，该税务机关通常会接收申报。使用正确的申报渠道非常重要，因为当货物存储在德国时，德国增值税申报通常不通过OSS（一站式服务）处理。

德国增值税申报始终按年度提交，但许多企业还必须按月或按季度提交初步增值税申报。在实践中，申报频率取决于上一年的增值税应纳税额。2026年采用的最新指导原则表明，如果上一年度的增值税负债超过9,000欧元，企业通常需按月申报；若低于该金额，则按季度申报；仅在少数小型案例中可能仅适用年度申报。新注册的企业通常在前两个日历年内被要求按月申报。

与往常一样，在提交申报之前，企业需要完成德国增值税注册并取得德国增值税识别号。在德国保持增值税合规，商家或企业主需要获取两种类型的号码：第一种是用于所有税务目的的一般税务编号；该编号是申请增值税识别号所必需的，而后者则是提交增值税申报表的前提条件。

外国企业首先需要申请通用税号，然后可以电子方式提交增值税 ID 申请，其中包括填写完整的表格、增值税证书、公司章程以及公司国家商业登记簿的摘录。随后，将根据企业的原籍国为其分配一家德国税务机关。 

在德国，迟交或不正确的增值税申报表可能导致罚款。根据德国税法，逾期申报的附加费最高可达评估税款的10%，上限为25,000欧元，而逾期付款的附加费通常按欠税金额的每月1%收取。

妥善保存记录、准确的发票数据以及及时提交是遵守德国增值税申报表要求的关键，特别是对于处理多国增值税报告的电子商务卖家而言。

如需直接来自德国税务机关的官方指导，您可以访问 Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) website 。 Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) website，该网站提供有关德国增值税规则、表格和法律要求的最新信息。

2026年德国增值税申报的实践情况

对于2026年的在线卖家来说，当货物在当地存储、进行德国国内销售，或亚马逊将货物移至德国仓库时，德国增值税申报表尤为重要。即使在某些情况下OSS涵盖远程销售，只要存在本地库存或国内应税交易，仍需进行德国本地报告。因此，除了审查您的营业额门槛外，还需同时审视您的销售流程和履约设置。

OSS 及欧盟-wide阈值

直到2021年7月，超过特定国家的配送阈值（例如德国的10万欧元）是产生增值税纳税义务的决定性因素。这一规定最近已更改，并引入了新的欧盟范围配送阈值。通过远程销售产生的前10,000欧元营业额将继续按原籍国的增值税税率征税，增值税将在原籍国缴纳，申报表也将在那里提交。

然而，一旦在一个或多个欧洲国家的B2C远程销售净营业额超过新的欧盟范围阈值10,000欧元，则必须在所有销售货物的国家重新进行增值税注册并提交申报表。每一额外欧元也必须按目的地国家的增值税税率征税，例如德国税率。

如果卖家已在所在国注册了一站式服务（OSS），则每笔销售必须按特定国家的增值税税率缴税，此时不再适用欧盟-wide阈值，但也无需进行不同的增值税注册。增值税申报表将在所在国提交，销售税支付给公司或卖家的所在国，随后由该国税务机关将税款分配给相应的海外税务机关。此规定仅适用于货物仅在境外销售而未存储的情况；一旦货物被存储，则需重新进行单独注册并提交增值税申报表。

示例：您是一家西班牙跨境卖家，向法国、意大利和德国销售商品的年净销售额为11,000欧元。如果您使用欧盟统一的交付阈值规定，则必须按各国特定的增值税税率（如德国税率）对1,000欧元的销售额缴税，并且在包括德国在内的每个国家都必须进行注册并提交申报。

但是，如果您使用OSS（一站式服务），11,000欧元的销售将按外国增值税税率征税，但所有税款都将支付给西班牙，申报表也将在那里提交。但是，如果您参与了履约计划且货物可能存储在德国，您仍然需要在德国注册增值税。如果从德国仓库向德国客户出售货物，您还必须在德国为这些销售提交德国增值税申报表。

OSS还是交付阈值？如果您不确定OSS还是本地申报是更好的方案，建议咨询专业人士评估您的销售模式，并告知何时仍需强制提交德国的增值税申报。

在德国，我何时需要提交增值税申报表？

每月或每季度提交的德国增值税申报通常需在次月第10天前通过UST 1A表格提交。年度申报通常需在次年7月31日前提交，并使用UST 2A表格。

德国增值税申报常见问题解答

在德国，我需要多久提交一次增值税申报表？

大多数企业需要按月提交德国增值税申报表。虽然一般情况下只需按年提交，但年销售额超过1,000欧元的企业必须按季度提交，而销售额超过7,500欧元的企业则必须按月提交。

如果我不在德国提交增值税申报表，会发生什么？

逾期申报的处罚相当于未缴增值税金额的10%利息，上限为25,000欧元，并额外收取每月1%的滞纳金。

我如何在德国注册增值税？

为了获得增值税识别号并开始提交德国增值税申报，您需要先获取德国通用税务编号，随后再获取德国增值税识别号。两者均可通过在德国税务机关网站填写电子申请表获得。
截至2025年，新德国增值税注册的常规处理时间通常为8至12周，具体取决于所分配税务局的工作量。

德国的不同增值税税率有哪些？

德国商品和服务的标准增值税税率为19%。食品、供水、运输、书籍、报纸、文化活动、写作服务、酒店住宿和医疗服务适用7%的优惠税率。注意：针对餐馆和餐饮业的临时优惠增值税税率已于2023年12月31日结束。自2024年1月1日起，再次适用19%的标准税率。

如需更详细的概述，请参阅我们的指南：德国增值税税率

2026年德国增值税申报的截止日期是什么时候？

对于大多数企业，预缴的德国增值税申报需在报告期间结束后的次月第10天前提交。年度增值税申报通常需在次年7月31日前提交，但如果涉及税务顾问，可能会适用较晚的截止日期。

对于希望深入了解德国增值税申报实际操作（包括所需表格、截止日期和报告规则）的卖家，我们建议阅读我们关于德国增值税声明的详细指南。