关键要点
- 2026年欧盟标准增值税税率范围为17%（卢森堡）至27%（匈牙利）。
- 国内注册门槛仅适用于本地企业；非欧盟卖家从首次应税供应起即需注册，B2C远程销售采用统一的10,000欧元欧盟-wide门槛及OSS机制。
- 截至2026年，已有七个欧盟国家要求B2B电子发票，且针对欧盟内部贸易的全欧数字报告将于2030年7月1日起实施。
简而言之：2026年欧盟增值税税率在卢森堡的17%至匈牙利的27%之间，大多数国家还适用一至三个优惠税率。国内注册门槛仅对在该国设立的企业有帮助；非欧盟及大多数外国卖家必须从首次应税供应开始注册，而欧盟范围内的B2C远程销售则统一适用1万欧元的门槛以及一站式服务（OSS）。
更新于2026年10月：所有27个欧盟成员国的标准税率和优惠税率均已对照欧洲委员会的增值税税率清单进行核查（最后核查日期为2026年7月13日），相关门槛和电子发票日期取自权威税务指南。
2026年各欧盟国家的增值税税率和注册门槛是多少？
下表列出了每个欧盟成员国的标准税率、优惠税率及国内注册门槛。税率依据欧洲委员会的清单确定。门槛适用于在该国设立的企业；非居民企业通常无门槛限制。
| 国家 | 标准增值税税率 | 优惠税率 | 国内注册门槛 | 远程销售（B2C） |
|---|---|---|---|---|
| 奥地利 | 20% | 13%, 10%* | €55,000（小企业豁免） | €10,000欧盟-wide；OSS |
| 比利时 | 21% | 12%, 6% | €25,000 | €10,000 欧盟范围；OSS |
| 保加利亚 | 20% | 9% | €51,130 | €10,000 欧盟范围；OSS |
| 克罗地亚 | 25% | 13%, 5% | €60,000 | €10,000 欧盟范围；OSS |
| 塞浦路斯 | 19% | 9%, 5%, 3% | €15,600 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| Czech Republic | 21% | 12%, 0% | 200万捷克克朗 | €10,000 EU-wide; OSS |
| Denmark | 25% | 无（报纸占比0%） | DKK 50,000 | €10,000 EU-wide; OSS |
| Estonia | 24% | 9%* | €40,000 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 芬兰 | 25.5% | 13.5%, 10% | €20,000 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 法国 | 20% | 10%, 5.5%, 2.1% | 商品€85,000 / 服务€37,500 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 德国 | 19% | 7% | €25,000 / €100,000（小企业计划） | €10,000 欧盟范围内；OSS |
| 希腊 | 24% | 13%, 6%（部分岛屿为17%, 4%） | 无（最高€10,000免税） | €10,000 欧盟范围内；OSS |
| 匈牙利 | 27% | 18%, 5% | 无（可选免税，最高HUF 20 million） | €10,000 欧盟范围内；OSS |
| 爱尔兰 | 23% | 13.5%, 9%* | 服务€42,500 / 货物€85,000 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 意大利 | 22% | 10%、5%、4% | 无（最高85,000欧元的固定税率方案） | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 拉脱维亚 | 21% | 12%、5% | 50,000欧元 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 立陶宛 | 21% | 12%、5% | 45,000欧元 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 卢森堡 | 17% | 14%, 8%, 3% | €50,000 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 马耳他 | 18% | 12%, 7%, 5% | €35,000 | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 荷兰 | 21% | 9% | 无（可选KOR豁免，上限为€20,000） | 欧盟范围内10,000欧元；OSS |
| 波兰 | 23% | 8%, 5% | PLN 240,000 | €10,000 EU-wide; OSS |
| 葡萄牙 | 23% | 13%, 6% | €15,000 | €10,000 EU-wide; OSS |
| 罗马尼亚 | 21% | 11% | RON 395,000 | €10,000 EU-wide; OSS |
| 斯洛伐克 | 23% | 19%，5% | €50,000（或年内€62,500） | 欧盟范围内€10,000；OSS |
| 斯洛文尼亚 | 22% | 9.5%，5% | €60,000 | 欧盟范围内€10,000；OSS |
| 西班牙 | 21% | 10%，4% | 无 | 欧盟范围内€10,000；OSS |
| 瑞典 | 25% | 12%，6% | 120,000 瑞典克朗 | 10,000 欧元（欧盟范围内）；OSS |
* 委员会清单中尚未显示的国家变更：奥地利自2026年7月1日起对部分基本食品征收4.9%的税率，爱沙尼亚自2025年1月1日起对住宿服务按13%征税，爱尔兰对牲畜适用4.8%的税率。
什么是欧盟远程销售阈值？
欧盟远程销售阈值为每年 10,000 欧元，适用于整个欧盟，而非每个国家。它涵盖向其他欧盟国家进行的 B2C 商品远程销售，以及跨境电信、广播和电子服务。
- 在 10,000 欧元以下，欧盟卖家可以对这些销售收取其本国的增值税。
- 超过 10,000 欧元时，卖家需按客户所在国家的税率征收增值税。
- 卖家无需在每个国家注册，而可以在一个成员国通过 OSS（一站式服务）申报并缴纳该增值税。
- 该阈值不适用于设在欧盟境外的卖家。他们从第一笔销售起就需向客户收取增值税。
一站式服务（OSS）不涵盖在其他国家持有的库存。如果您在当地仓库存储货物（包括通过亚马逊FBA），则需要当地的增值税号。
非欧盟企业何时需要在欧盟注册增值税？
非欧盟企业在任何欧盟国家发生应税供应时，必须立即在该国注册增值税。任何成员国均不对非居民适用国内阈值。
常见的触发情形包括：
- 在欧盟仓库或履约中心持有库存；
- 从该库存向消费者或企业本地销售商品；
- 作为记录进口商进口商品；
- 销售 B2C 数字服务，这些服务可通过非联盟 OSS 进行申报。
对于价值 150 欧元或以下的进口包裹，进口一站式服务（IOSS）允许您在结账时收取增值税。此外，包括法国、意大利、波兰和西班牙在内的许多国家还要求非欧盟企业指定税务代表。而德国、爱尔兰、荷兰和捷克共和国等国家则不要求。
哪些欧盟国家的增值税率最高和最低？
匈牙利的标准增值税率在欧盟中最高，为27%。卢森堡的税率最低，为17%。
- 最高税率：匈牙利27%，芬兰25.5%，随后是克罗地亚、丹麦和瑞典，均为25%。
- 最低税率：卢森堡17%，马耳他18%，随后是塞浦路斯和德国，均为19%。
- 最低优惠税率：法国2.1%，卢森堡3%，塞浦路斯3%，意大利和西班牙为4%（超级优惠税率）。
- 无优惠税率：丹麦对几乎所有商品均适用25%的税率，仅报纸适用0%的税率。
2026年哪些欧盟国家要求电子发票？
意大利、罗马尼亚、比利时、克罗地亚、波兰、希腊和法国在2026年已经要求企业对企业（B2B）电子发票，德国要求所有企业接收电子发票。大多数规定仅涵盖在该国设立的企业。
| 国家 | 2026年状态 | 下一步 |
|---|---|---|
| 意大利 | 自2019年起通过SdI进行B2B和B2C业务 | 仅涵盖在意大利设立的企业 |
| 罗马尼亚 | 自2024年起通过RO e-Factura进行B2B业务 | 还涵盖非居民但已注册增值税的企业 |
| 比利时 | 自2026年1月1日起通过Peppol进行B2B业务 | 计划从2028年开始电子报告 |
| 克罗地亚 | B2B eRačun（Fiscalisation 2.0）自2026年1月1日起实施 | 非增值税注册克罗地亚企业从2027年起适用 |
| 波兰 | KSeF自2026年2月1日/4月1日起实施 | 最小纳税人从2027年1月1日起适用 |
| 希腊 | 大型企业自2026年3月2日起适用 | 其他所有企业从2026年11月2日起适用 |
| 法国 | 所有企业必须接收；大型和中型企业自2026年9月1日起必须开具 | 小型和微型企业自2027年9月1日起开具 |
| 德国 | 所有德国企业自2025年起必须接收 | 2027年起开具（营业额超过80万欧元），所有企业从2028年起开具 |
| 斯洛伐克 | 自愿过渡年 | 自2027年1月1日起强制实施B2B和B2G |
| 西班牙 | 尚未强制 | 2027年10月起（营业额超过800万欧元），其他主体于2028年10月 |
| 拉脱维亚、斯洛文尼亚、爱尔兰 | 尚未强制 | 拉脱维亚2028年，斯洛文尼亚2028年1月1日，爱尔兰自2028年11月起 |
| 荷兰 | 尚未强制 | 自2030年7月1日起对国内B2B业务强制实施 |
在整个欧盟范围内，《数字时代增值税》（ViDA）方案规定，自2030年7月1日起，欧盟内部B2B供应必须实行电子发票和数字报告。
非欧盟国家的增值税（VAT）和商品与服务税（GST）税率是多少？
在欧盟之外，英国、瑞士、挪威、澳大利亚、新西兰、新加坡和阿联酋均自行制定规则。其中多个国家也对外国卖家适用门槛要求，通常通过针对低价值商品和数字服务的简化方案实现。
| 国家 | 标准税率 | 优惠税率 | 国内阈值 | 非居民企业 |
|---|---|---|---|---|
| 英国 | 20% | 5%、0% | £90,000 | 无——从首次英国应税供应开始注册 |
| 瑞士 | 8.1% | 3.8%、2.6% | CHF 100,000全球营业额；需要瑞士税务代表 | 需指定税务代表 |
| 挪威 | 25% | 15%、12%、0% | NOK 50,000 | NOK 50,000；针对低价值商品和数字服务的VOEC计划 |
| 澳大利亚 | 10%的商品和服务税（GST） | 无（零税率商品为0%） | 75,000澳元 | 75,000澳元；针对数字产品和低价值商品的简化GST注册 |
| 新西兰 | 15%的商品和服务税（GST） | 9%，0% | 60,000新西兰元 | 60,000新西兰元；涵盖远程服务和低价值商品 |
| 新加坡 | 9%的商品和服务税（GST） | 无（出口为0%） | 100万新加坡元 | 全球销售额100万新加坡元及B2C销售额10万新加坡元（仅支付制度） |
| 阿联酋 | 5% | 无（出口适用0%税率） | 375,000迪拉姆 | 无需注册——自首次应税供应起注册 |
专业合规解决方案
专业的跨境税务服务商负责欧盟及上述国家的增值税注册和申报，因此您无需自行跟踪各国的规定。
- 提供多国增值税注册、当地申报表提交以及OSS和IOSS申报服务，并在需要时安排税务代表。
- 协助向各税务机关缴纳增值税款。
- 提供各国完整的税务规则、截止日期和处罚措施指引。
资料来源
- 欧洲委员会，Your Europe：按欧盟国家划分的增值税税率
- 欧洲委员会：《增值税指令》下的增值税税率
- 欧洲委员会：数字时代的增值税（ViDA）中的增值税一站式服务（OSS和IOSS）
- 经济合作与发展组织：2024年消费税趋势
- 英国政府网站（GOV.UK）：注册增值税
- 各国税务机关公开信息
常见问题
2026年欧盟增值税税率是多少？
欧盟标准增值税税率从卢森堡的17%到匈牙利的27%不等。大多数国家还适用一至三个优惠税率，通常在5%至13%之间，有些国家还有低于5%的超低优惠税率。
哪个欧盟国家的增值税税率最高？
匈牙利拥有欧盟最高的标准增值税税率，为27%，其次是芬兰（25.5%），以及克罗地亚、丹麦和瑞典（均为25%）。
哪个欧盟国家的增值税税率最低？
卢森堡拥有欧盟最低的标准增值税税率，为17%，其次是马耳他（18%）以及塞浦路斯和德国（均为19%）。
欧盟远程销售的门槛是多少？
整个欧盟的年门槛为10,000欧元。超过该门槛后，欧盟卖家在B2C远程销售中需向客户所在国征收增值税，并通过一站式服务（OSS）进行申报。非欧盟卖家无法使用此门槛。
非欧盟企业在欧盟是否有增值税注册门槛？
没有。非欧盟企业必须从其在该国的首个应税供应开始就在某个欧盟国家注册，例如当他们在当地仓库持有库存时。国内门槛仅适用于在该国设立的企业。
2026年哪些欧盟国家要求B2B电子发票？
意大利、罗马尼亚、比利时、克罗地亚、波兰、希腊和法国在2026年要求B2B电子发票，而德国要求企业接收电子发票。斯洛伐克将于2027年跟进，欧盟范围内的数字报告针对欧盟内部贸易将于2030年7月1日开始实施。