公司亏损也要交税？美国4个常见州的特许经营税规定

不少卖家注册美国公司时选了特拉华州，第一年几乎没有业务，次年3月却收到特拉华州的税款提醒，有的几百美元，有的按默认方法算出来高达数万美元。

还有卖家在加州注册了LLC，账上一笔收入都没有，每年依然要缴800美元。

这两笔钱，都和各州的特许经营税（Franchise Tax）有关。

特许经营税是美国部分州向企业征收的州税，征税理由是企业在该州成立或开展经营所享有的法律特权。

企业是否需要缴纳，通常取决于它是否在该州注册，或者是否与该州存在关联，例如在当地开展业务、拥有资产或取得收入。

各州的计算依据差别很大：有的按授权股份或资本，有的按收入或利润，有的设固定最低税额。

因此，企业即使亏损、全年没有实际经营，也可能需要缴税。

州所得税以企业净利润为税基，没有利润一般就没有税；

特许经营税的税基更多样，也常带有最低税额。

纽约州对一般公司征收的特许经营税，计算时就包含营业所得，实际上承担了州企业所得税的功能。

此外，州政府向LLC收取的年度税、向公司收取的年报费，与严格意义上的特许经营税并不相同，需要分开看待。

特拉华州C公司的特许经营税有两种算法：授权股份法和假定票面价值资本法，最低税额分别为175美元和400美元，最高为20万美元。

此外每年还需缴纳50美元年报费。

年度报告和税款的截止日期为每年3月1日，逾期罚款200美元，税款和罚款另按每月1.5%计息。

授权股份法是默认算法。

授权股份较多的公司（例如1000万股）按此法计算，税额可能达到数万美元；改用假定票面价值资本法，并申报总资产和已发行股份后，税额通常会大幅下降。

LLC不缴特许经营税，而是每年缴纳300美元年度税（Annual Tax），截止日期为6月1日。

只要公司在特拉华州公司处的记录中处于存续状态，就会被征税，与是否在当地经营、是否盈利无关。

加州C公司按净所得缴纳特许经营税，一般税率为8.84%，年度最低税额为800美元。

新在加州成立或新取得加州经营资格的公司，首个纳税年度可免缴最低税额。

LLC每年缴纳800美元年度LLC税（Annual LLC Tax），无论是否经营，都要缴到注销为止。

加州总收入达到25万美元的LLC，还需额外缴纳LLC费（LLC Fee），按收入分档，从900美元到11790美元不等。

2021—2023纳税年度，加州曾对新设LLC豁免首年800美元年度税，这项政策已经到期。

成立于外州的公司，只要在加州构成开展业务，例如在加州的销售额、资产或员工薪酬达到一定标准，同样需要缴纳最低税额。

得州特许经营税以应税利润（Taxable Margin）为税基，企业可以在几种扣除方式中选择金额最低的一种计算。

2026和2027申报年度，零售及批发企业税率为0.375%，其他企业为0.75%；年度化总收入不超过265万美元的企业无须缴税。

2026年度报告的截止日期为5月15日。

低于免税门槛的企业不必提交特许经营税报告，但仍需提交公共信息报告（Public Information Report，PIR）或所有权信息报告（Ownership Information Report，OIR）。

2026年3月，得州就有一批企业因未完成2025年的申报义务，被州务卿没收了注册资格。

成立于纽约州的公司，以及在纽约州开展业务或从当地取得收入的外州公司，都需要申报特许经营税。

税额按营业所得、营业资本和固定最低税额三种税基分别计算，取其中最高者。

固定最低税额按企业在纽约州的收入分档，收入不超过10万美元的为25美元，收入越高，最低税额越高。

日历年度企业的申报截止日期为4月15日。

纽约州LLC如果被视为合伙企业或无视实体，一般不适用第9-A条，而是根据来源于纽约州的总收入缴纳年度申报费，金额从25美元到4500美元不等。

要看所在州的规则。

特拉华州按授权股份或资本计税，加州设有800美元最低税额，这两个州的企业即使亏损也要缴。

得州设有免税门槛，收入低于265万美元的企业无须缴税，但信息报告照样要交。

亏损本身不能决定是否有纳税义务。

注册州和经营州是两回事。

在特拉华州注册、在加州有仓库或员工的公司，可能同时要在两个州缴税。

是否构成关联，取决于各州法律和企业的具体活动。

不一定。

加州LLC的年度税要缴到正式注销为止；特拉华州只要公司在记录中处于存续状态，就会继续征税。

企业停止经营后，需要在注册州办理注销，在其他州撤销外州经营资格，并关闭相关税务账户。

只是停止业务、不再收款，申报和缴费义务仍会延续。

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