走赛维 2.0 外采外销，前端采购不用要票，反正两头在外?
店铺公司只报所得税就行，增值税不申报没问题?
今天这篇文章来给大家做一下解答。
大纲概要：
一、什么是赛维2.0模式？和1.0的核心区别是什么？
二、赛维2.0适合什么样的跨境卖家？多店铺外采外销能否被税局认可？
三、赛维2.0的货物流、资金流、税务流？
四、赛维2.0香港公司开形式发票给各个店铺作为采购成本，税局认可吗？
五、赛维2.0货物不经香港物理中转，算不算真正的外采外销？
六、走赛维2.0，代运营服务协议跟谁签？
七、赛维2.0境内店铺公司列支受现行佣金 5%和广告费15%比例限制吗？
八、跨境电商走赛维2.0需要留存哪些资料？
九、走赛维2.0模式需要办理ODI备案吗？
十、跨境电商走赛维2.0，香港公司分红回内地，税要怎么交？
十一、赛维2.0最大误读：前端无票、店铺公司只报所得税就行？
十二、跨境电商走赛维2.0合规的核心要点是什么？
十三、跨境电商走赛维2.0的利弊分析，为什么大部分企业不敢落地？
今天我们讲第十一部分：赛维2.0最大误读：前端无票、店铺公司只报所得税就行？
01
先搞懂赛维2.0的业务底层逻辑
赛维2.0外采外销的业务链路是：
境内出口公司统一向供应商采购，以0110一般贸易方式报关出口给香港公司。货物进FBA仓后，法律所有权属于香港公司；香港公司再把货转卖给各家境内店铺公司，由店铺公司在亚马逊上卖给C端消费者。
02
你到底是真外采还是伪外采？
最近有部分走赛维2.0外采外销的卖家向我们反馈，说被税局质疑了真实性：
“既然你走了外采外销，那你香港公司应该有买货的记录吧？”
“香港公司向你的供应商买货，应该是有报关单的。你把相应的报关单资料也提供一份，我们详细看一下。"
这部分卖家嘴上说我是走的赛维2.0外采外销，实际他们只是直接用香港公司做了采购，但在自主报关的时候还是买单出口，根本拿不出境内出口公司卖给香港公司这段的报关单、和供应商的采购进项发票、物流单等单证！这是我们常说的“伪外采”。
那什么是真外采？它有两个关键节点！
节点1：境内出口公司 → 香港控股公司 H（出口报关）
这一步要证明"货真的出境了，且报关主体是出口公司"。
作证资料：
节点2：香港控股公司 H → 香港店铺公司 A/B/C（转售）
这一步要证明的是"货权从香港公司转到了店铺公司"。
佐证资料：
1、销售合同
2、发票
3、货件号/物流轨迹
4、转让定价文档
5、付款凭证或者往来流水
03
走赛维2.0，采购前端无票的风险？
很直白地说：只要采购前端无票，你就做不到100%合规！
1039和9610这些都只是"过渡方案"，监管收紧后生存空间越来越窄：
先看1039市场采购贸易：15号文下可用性不高：1039要求必须在市场采购贸易试点内注册个体户、在试点地有实地经营、产品须在试点地内采购且符合商品目录、年销售额控制在500万以内等条件。而实际上大部分卖家只是在试点地挂靠地址注册，实际经营地和采购地都不在试点地。做得好的卖家采购也不可能只有500万，也就是不适配。
再说9610核定征收：2019年第36号文给了综试区”无票免税＋所得税核定“的口子，但政策一直没在全国统一落地，各地税局不敢开核定征收的口子。可落地的地方很少，要么受地域限制、要么有政策时效。
所以，如果你想要真正的合规，前端必须要取得发票，不论是专票还是普票！
04
赛维2.0下的各公司到底要怎么交税？
1、境内出口公司：
增值税：出口环节免税，并凭进项发票办理出口退税；
企业所得税：就货物贸易利润（销售收入-供应商采购成本-费用）在境内缴纳。
2、境内运营公司：
增值税：赛维1.0模式下，运营公司向香港公司提供跨境应税服务，符合条件的可申请跨境应税服务免税 ；而2.0模式下，严格按照业务实质，运营公司服务对象是境内店铺公司，属境内应税服务，需正常缴纳增值税。
企业所得税：就收取的服务费收入（扣除对应成本费用后）在境内缴纳，符合条件的可享受小微企业等税收优惠。
3、香港公司：
利得税：就其在香港产生的利润（向店铺公司的转售收入 - 采购成本 - 其他境外费用）按两级制税率（首200万港元利润8.25%，超出部分16.5%）在香港申报缴纳。
4、境内店铺公司：
增值税：免征。因其业务实质为“从境外（香港公司）采购货物，并在境外（亚马逊平台）销售给境外消费者”，采购与销售均发生在境外，所以免征增值税。(目前部分地方税局可能要求提供上游香港公司的报关单、采购发票、物流单等单证，佐证货物确实在境外。)
企业所得税：按平台推送数据申报收入，扣除向香港采购货物的成本，平台费用后，剩余利润申报所得税。
特别提醒：佣金5%参考线、广告费15%上限及形式发票扣除合规性，能否全额扣除，都需提前与所属主管税局沟通。
总之，赛维 2.0是给跨境卖家提供的一条合规化的路径，而不是给大家钻漏洞的工具。”前端不用票、只报所得税“ 这种听起来很美的简化玩法，本质上是对政策的片面误读，最终只会让你付出更高的合规成本。把合规认知补到位，赛维2.0才能真正帮你把生意做稳。
