9月首次出口设备，5-8月没有享受加计递减，现在9月份可享受了，填报中就出现这个跳出框，出口的原材料认证要统计出来每月填进去？

浅谈出口账务和excel函数

2026-10-20

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跳出来的这个提示框，核心逻辑是：出口业务对应的进项税额，不能参与加计抵减（即不能多抵5%或10%）。

系统监测到你9月首次有了出口业务，所以强制要求你把这部分“不能加计抵减的进项”剔除出来。

针对你的疑问，解答如下：

1. 是不是每个月都要把出口原材料的进项统计填进去？

是的。 只要当月有出口销售额，且有对应的进项税额，就需要做这个划分和填报。

这里分两种情况：

· 专用于出口的进项（能划分）：比如你专门为了这批出口设备采购的原材料，其取得的进项税额，直接全额填在“一般项目出口业务对应的进项税额”这一栏。

· 内外销混用的进项（无法划分）：比如水电费、厂房租金，既生产内销也生产出口。这种不需要你手动去统计，而是按系统提示的公式计算：当期无法划分的全部进项税额 × (当期出口销售额 ÷ 当期全部销售额)，算出来的金额填进去。

2. 关于7月、8月填了0.00对不对？

· 如果7月、8月你完全没有出口业务（只是备货或内销），出口销售额为0，那么填0是没问题的。

· 如果7月、8月你虽然没出口，但已经取得了专门用于出口货物的原材料进项发票并认证抵扣了，那填0就有风险了。因为你把本该属于出口的进项，全都拿去算加计抵减了，这属于违规多享受优惠。税务局后续比对报关单时可能会发现并要求你调整。

3. 9月份这个框具体怎么填？（实操建议）

系统当期（9月）进项税额是 534,391.77。你需要确认这53万多里面，有多少是专门为了这批出口设备而采购的原材料进项。

· 最严谨的做法：翻开你的进项台账或BOM表，算出这批出口设备耗用的专用原材料对应的进项税额是多少，把这个数字填入框中。

· 填报后系统会自动计算：用你当期的全部进项减去填在这个框里的金额，剩下的部分才是你9月份真正可以拿来算“加计抵减”的基数。

⚠️ 需要注意的风险

1. 出口销售额的汇率：公式里的“当期出口销售额”是用FOB价（离岸价）按你记账汇率折合的人民币金额。

2. 如果前面月份填错了：如果你发现前几个月有出口业务但没填（或者有专用于出口的进项却填了0），建议在9月所属期做进项税额转出更正，或者去大厅修改前期报表，以免留下少缴税款的隐患。

一句话总结：只要当月有出口，且当期进项里有专门用于出口的物料，就必须把这块进项税额单独拎出来填在这个框里，把它从“加计抵减”的基数里踢出去。

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