根据媒体报道，在2025财年税收连续五年增长、总额达973亿元的背景下，IRAS正以覆盖报税全流程的数码工具与定向回扣补助，在征管效率与企业合规成本之间寻求更精细的平衡。
一、2025财年税收973亿元，连续五年增长
IRAS于2026年9月发布的2025/26财年年报显示，该财年税收总额为973亿元，较上一财年增加9.4%，相当于ZF总经常收入的74.8%和国内生产总值的12.3%。
《联合早报》2026年9月4日的报道将这一轨迹概括为“税收连续五年增加”，并将其归因于经济活动和消费支出的增强。
从税种结构看，公司税仍为最大来源，从309亿元增至344亿元，增幅11.3%，占总税收35.4%；
消费税增加8.1%至217亿元，占22.3%，IRAS明确指出这一增长“反映消费支出上升”；个人所得税增加9.5%至209亿元，占21.5%；
印花税与房地产税分别贡献约73亿元和69亿元，各占7.5%和7.1%；博彩税增长11.9%至约36亿元，占3.7%。所得税、消费税和房地产税的欠税率维持在0.64%的低位；
2025财年IRAS审计和调查8560起案件，追讨税款和罚金约5亿8900万元。低欠税率与选择性执法并存，表明税收增长的主要驱动是税基扩张，而非合规强度的单向收紧。
示意图，来源：联合早报
二、面向2026估税年的数码工具，覆盖报税全流程
针对2026估税年，超过32万3000家企业须在2026年11月30日前完成公司所得税申报。
IRAS在2026年10月19日的文告中，将本年度的数码支援措施按“报税前、报税中、报税后”三个阶段部署。
报税前阶段的核心是降低义务确认与记录整理的门槛。IRAS在聊天机器人上推出新成立公司报税义务查询工具，使新注册企业在成立初期即可明确申报义务；新增的记账助手协助企业将日常业务记录集中于单一文件，以降低记录散乱导致的错漏风险。
申报过程中，在线学习网络研讨会系列与业务支出扣除查询器分别回应“如何申报”和“某项支出能否扣除”两类高频问题；符合条件的企业可使用Form C-S (Lite)，仅需填写六个基本字段即可完成申报。
申报完成后，企业可通过IRAS Chatbot实时追踪税款处理、退税及复议进度，将过去需要主动查询的环节纳入自助通道。
这一组工具的共同指向不是增加新的申报要求，而是将合规摩擦从申报截止前的集中应对，分散到义务确认、日常记录、费用判定和进度追踪的各个节点。
2025估税年超过90%企业按时完成报税；自2026年1月以来，IRAS已向未申报公司发出超过4100份出庭通知书，累计罚款逾200万元。数码化便利与执法行动并行，构成当前申报季的双轨策略。
示意图，来源：联合早报
三、2026估税年回扣与现金补助，本地员工条件决定补助资格
与数码工具并行的，是2026估税年的公司税回扣与现金补助安排。
根据2026年财政预算案并经后续增强，2026估税年符合条件的企业可享有50%的公司所得税回扣；回扣与现金补助的合计上限为40,000元。
现金补助的获得取决于“本地员工条件”。IRAS规定，企业须为active company，并且在2025年向至少一名本地雇员（新加坡公民或永久居民，排除同时担任公司董事的股东）缴纳公积金，方满足该条件。满足条件的企业可获得2,000元的公司税回扣现金补助；
但这一补助并非在50%回扣之外简单叠加，而是与回扣合并计算总利益：若回扣本身不足2,000元，补助补足至2,000元，此时不再另给回扣；若回扣超过2,000元，则在回扣金额中扣减2,000元补助，最终以40,000元为总上限。
不满足本地员工条件的企业，仍可获得50%回扣，但以40,000元为限，不获得现金补助。
示意图，来源：联合早报
这组安排的结构含义在于：
50%回扣覆盖所有纳税公司，具有普惠性质；2,000元现金补助则以本地雇佣关系为筛选条件，将附加利益锚定在具有实质本地用工的活跃企业之上。
对于应税利润较低、回扣金额本身不足2,000元的企业，现金补助实际上替代了回扣，避免了“有回扣但无税可扣”的悬置状态。
数码工具降低的是程序性遵从成本，回扣与补助回应的是现金流压力，两者在2026估税年并行，但作用于企业合规负担的不同层面。
*参考资料来源：新加坡IRAS，联合早报，综合新闻报道整理，侵删。
参考文章：《税务局推数码工具 简化企业报税流程》，《新加坡税收连续五年增加 2025财年增9.4%达973亿元》。
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