越南出口退税：如何才能“又快又多”？

出口适用0% VAT，意味着没有销项税来消化进项税。

而采购、进口、建厂、买设备，每一笔都在产生进项VAT。

进项多，销项少，留抵就越滚越大。

真正决定留抵规模的是业务结构、投入节奏和退税节奏。

第一，出口收入占比高。

内销销项VAT越少，可用于消化进项税的空间越有限，留抵更容易持续增加。

第二，采购/进口规模大。

原材料、设备、工程及服务集中投入，会在短期内快速形成大量进项VAT。

第三，投入与出口存在时间差。

建设、试产期先发生采购和进口VAT，出口业务在后续期间才逐步形成。

第四，退税不是自动发生。

留抵进项VAT并不是可退税额。退税条件不足，资料没备齐，审核没走完；就退不了。

出口退税首先是现金流管理问题。留抵形成越快，退税周期越长，资金占用就越明显。

1，非现金付款门槛降到500万越南盾

2025年7月1日起，单笔采购货物、服务（含进口）达到500万越南盾（含VAT），原则上要用非现金付款凭证，才能满足进项VAT抵扣条件。

同一供应商，同日多笔合计达到500万越南盾，也要注意。

2，取消“卖方已申报缴税”退税条件

359/2025议定，2026年1月1日起生效，取消181/2025的退税限制。买方不再因为供应商没完成VAT申报、缴纳，就直接不满足退税条件。

但取消这个条件，不等于发票和供应商风险没了。发票、交易真实性、仍然是审核重点。

3，延期/分期付款规则更明确了

144/2026议定，2026年6月20日起生效，规定延期/分期付款：

合同约定的付款期限还没到时，没有非现金付款凭证，不影响先行抵扣。

到期还是没有合规凭证，就要调减对应进项VAT。后续取得合规凭证，可以重新申报抵扣。

这些政策方向很清楚。形式性障碍在降低，但审核核心没变：交易真实、进项可抵扣、付款合规、资料可验证。

税局审的，不是某一张单据在不在，而是合同、发票、付款、入库/生产、出口/报关、收款，这一整条链，能不能对得上。

所以不要等到申请退税时才检查付款。采购发生时，就要按未来退税标准管理付款方式和凭证。

出口退税首先要看三个问题：

过这三关，才到下一步：这期到底有多少金额可以申请退税？

第一步，先确定出口相关进项VAT。 能单独核算的，直接归集；不能单独核算的，按出口收入除以应税总收入的比例分配。

第二步，抵减内销应纳VAT。 出口相关进项VAT，减去内销应纳VAT，得出进入出口退税判断的剩余金额。

第三步，看剩余金额有没有达到3亿越南盾。 抵减后剩余的出口相关未抵扣进项VAT，达到3亿VND，才达到出口退税金额门槛。

第四步，受10%上限控制。 当期可退VAT，原则上不超过“退税期间出口收入 × 10%”。超出部分，继续结转后续期间。

必须记住：3亿越南盾，决定是否达到申请门槛；10%，决定这一期最多能退多少。

预审不是“整理材料”，而是正式申报前的一次风险识别和问题定位。

简单说，就是在正式申报前，先把问题找出来。

识别明显不可退或高风险进项；发现账、税、票及出口数据差异；提前准备补证和解释材料；判断本期是否适合提交、哪些金额需进一步核实。

预审资料清单（示例）包括：

退税真正难的，往往不是“有没有资格”，而是业务量越来越大以后，数据还能不能持续、准确地对得起来。

能通过ERP，把“事后补资料”变成“过程留痕+自动关联+随时可查”，才是长久之计。

出口退税不是财务一个部门的事，而是从采购、付款、生产到出口、收款的全链条管理能力。

如果正在准备越南出口退税，或者想提前做一次资料预审，欢迎联系山海图。