一、新表不是"多了几张纸"，是申报逻辑重构
新版《增值税及附加税费申报表（试行）》共 12 张表，整体结构长这样：
围绕四个方向改：
① 维持申报习惯 — 主表、附列资料（一）（二）（三）、减免税申报明细表整体结构不变。 这是最让人松口气的一条。会计的基本盘没动，账务口径不需要推倒重来。
② 增设"业务信息表"，做定制分流 — 新增《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集你的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签。你勾选确认后，系统才动态生成适配你业务场景的申报界面。
这是整套新表的真正开关。下面这张对照表，建议直接打印贴在财务电脑旁：
这张表是全篇最值钱的东西。 它把"你勾什么"和"系统给你生成什么"一一对应死了：
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105 勾"未开具发票销售业务" → 才生成附1《未开具发票销售情况明细》
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107 勾"简易计税方法" → 才生成附3《简易计税明细》
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107 勾"扣除项目" → 才生成附2《扣除项目明细》
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107 勾"加计抵减" → 才生成附二附1
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105 勾"出口业务" → 才生成附一的免抵退税/免退税/免税/征抵区块
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103 填"汇总纳税" → 才生成"分支机构预缴"区块
以前是自己猜该填哪张表，现在是先声明业务，系统才给你表。
③ 新增/整合具体表单 4 张
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新增：附列资料（一）附1《未开具发票销售情况明细》
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新增：附列资料（一）附3《简易计税明细》（仅一般纳税人填，小规模不填）
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整合：扣除项目明细 → 附列资料（一）附2《扣除项目明细》
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整合：加计抵减情况 → 附列资料（二）附1《本期加计抵减情况明细》
④ 栏次有增有减
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除附列资料（三）外，不再区分一般纳税人和表格式，都用新表申报；
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附列资料（一）按一般计税 / 简易计税 / 免抵退税 / 免退税 / 免税 / 分支机构预缴六种计税方法分别填报，提供全部适用税率及征收率增行功能，还设了"未达到起征点税额计算"栏次展示算税过程；
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附列资料（二）新增免税黄金普通发票抵扣、长期资产进项税额转出等栏次。
判断这套报表改动的标准：如果你的动作还停留在"照旧表抄一遍数据"，一定会错。旧表是让你自己算，新表是让你先声明"我是谁、我做什么业务"，系统再给你算。
二、12张表速查：谁要填、填不填
报表名称 |
涉及纳税人 |
是否必填 |
申报表（封面） |
一般 / 小规模 |
必填 |
业务信息表（新增） |
一般 / 小规模 |
必填 |
主表 |
一般 / 小规模 |
必填 |
附列资料（一）正表 |
一般 / 小规模 |
必填 |
附1《未开具发票销售情况明细》 |
一般 / 小规模 |
不涉及不填 |
附2《扣除项目明细》 |
一般 / 小规模 |
不涉及不填 |
附3《简易计税明细》 |
仅一般纳税人 |
不涉及不填 |
附列资料（二）正表 |
仅一般纳税人 |
必填 |
附列资料（二）附1《本期加计抵减情况明细》 |
仅一般纳税人 |
不涉及不填 |
附列资料（三）（一般纳税人适用） |
一般纳税人 |
必填 |
附列资料（三）（小规模纳税人适用） |
小规模纳税人 |
必填 |
增值税减免税申报明细表 |
一般 / 小规模 |
不涉及不填 |
分流逻辑一句话：封面、业务信息表、主表、附一是所有试点纳税人都要填的正表；附二、附三（一般版本）、简易计税附3 仅一般纳税人涉及，小规模另有附三版本。
业务信息表长什么样
101~108 八个标签，覆盖办理事项、申报类型、汇总纳税情况、纳税人资格、业务类型、特殊纳税人类型、适用政策类型、征收方式。右下角"申报表展示场景"是系统给你勾完之后的预览——你在上面的勾选，直接决定这里会出现哪几张表。
105 业务类型这一栏，内销/出口/未开具发票/非应税交易都归它管：
三、最容易踩坑的一段：无票收入
案例：一笔13%的无票收入 10000 元
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在《业务信息表》105 业务类型中勾选"未开具发票销售业务"；
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在《附列资料（一）附1》中，13% 的行次填"本期未开具发票正数销售额"= 10000；
- 系统自动算出正数税额 1300，并同步至附列资料（一）及主表。
表样长这样，注意栏次 1~7 的结构：
干净版空白表样（打印出来贴在手边看）：
勾选之后，系统会自动把附1这张表带出来，同时左侧申报表目录树上也会长出对应节点：
注意第三步。新表的关键变化是：系统替你算税，并回写。你只填销售额，销项税额自动落到主表。这也意味着——你如果还在主表上手工敲一遍销项税额，就会重复计税。这是切换新表后第一个必须停掉的手工习惯。
回写落到附1正表的"未开具发票"列：
系统给了你一道"防呆"校验
如果《业务信息表》里没勾选"未开具发票销售业务"，但你在附列资料（一）的"未开具发票"列次填了非0数，系统会弹窗提示：
"您填报了'未开具发票'相关栏次，但未勾选业务信息表'未开具发票销售业务'，是否需要系统帮助补充勾选？"
选"确认"，系统自动帮你补勾。这就是"信息表决定申报界面"的实际体现——你填的数，会反过来校验你的身份声明。这在旧表时代是不可想象的。
前期未开票、本期开票了：负数怎么冲
先看正数怎么记的。8月属期申报了10万货物无票收入：
10月开出了正式发票，就在附1的"本期负数销售额"栏填冲减金额，并选择所冲减的"负数对应前期正数申报情况"属期起止：
关键动作：一笔负数对应多个属期正数的，必须拆成多行一一对应填写。 图里就是例证——10万冲8月属期、20万冲9月属期，分两行写，各自带自己的属期起止。
还有一条系统保护。当期正数余额小于本期预冲减的负数时，系统弹提示并自动调低负数填写金额：
"您填写属期的未开具发票正数销售额余额不足本期负数未开具发票销售额冲减，请确认无误后保存。如仍有未开具发票负数销售额填报请更换冲减属期。"
这条设计背后是个真实的稽查逻辑——以前"预缴了没开票收入、后期冲减"是虚增税基最常用的手法，现在每一笔负数都要指回具体的属期和具体的正数，无处遁形。
一个必须正面回答的问题
某企业本月有建筑服务清包工的无票收入，适用简易计税，填附1、附2还是附3？
先看清附1和附3长什么样，这是最容易混的两张表：
上面是附1（未开具发票销售情况明细），下面是附3（简易计税明细）：
答案取决于纳税人身份，不取决于业务：
- 一般纳税人
无票收入填附1（未开具发票销售情况明细），简易计税情况另在附3反映；
- 小规模纳税人
不填附3（附3仅一般纳税人），无票收入仍进附1。
"我只做了简易计税，所以不填未开票表"——这是新表下最贵的误解。
顺带说一个附3的实操细节：附3的"项目及栏次"是下拉选择而非自由录入，选错项目整个税额基数就错了。做清包工的要注意选对对应项目。
四、主表：变化不大，但有两处要留意
主表整体框架延续旧表，栏次带全部是原来的 0A00、0B01、0C01 这一套：
留意一：本期抵减预缴税额（0C01）
原报表有"预缴增值税余额"，切到新表后不直接承接旧栏次，需要走业务信息表 + 对应明细表路径重新形成申报数据。切换期务必做一次新旧表逐项对账，不要凭感觉认为"系统自动带过去了"。
留意二：进项税额转出栏次大幅扩充
附列资料（二）的"进项税额转出额情况"现在是完整一套：
从 2B00 到 2B49，简易计税、免税项目、非正常损失、集体福利个人消费、餐饮服务、不得抵扣非应税项目、无法划分不得抵扣、红字发票信息确认单注明的进项税额、上期留抵抵减欠税、上期留抵退税、异常凭证转出、免税退税办法当期不得抵扣、分支机构转移……全部分列。
这里插一句实务提醒：材料提到，开了新版本地申报的企业，发票采集模块下的"进项税额转出"模块会被下掉（影响区域如河北）。原因很实在——新表栏次已改，且为动态取值核定，能核定的自动取、没有核定的可以手工录，那个模块已经没有实质用途。遇到找不到入口的，不要报障，不是系统故障。
五、差额征税：10号公告 vs 12号公告，别再混着填
这是另一个高频错点。同样是"差额"，两种填法完全不同：
10号公告 —— 第二类差额征税（一般纳税人劳务派遣、简易计税建筑服务、旅游服务等） 从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额。 → 填附列资料（一）附2，并填附列资料（一）第10列"扣除项目本期实际扣除额"。
12号公告 —— 第一类差额征税（金融商品转让、一般纳税人客运场站服务等） 以扣除相关价款后的余额作为销售额。 → 填附列资料（一）附2，第10列不填。
附2 的表样，栏次 5~8 分别是"本期加计扣除金额""本期实际扣除金额""期末余额""其中：专用发票本期实际扣除金额"：
案例一：劳务派遣（一般纳税人，按月申报，2026年6月起纳入试点）
6月取得劳务派遣收入 106万元，代用工单位支付给派遣员工的工资、福利、社保及公积金 84.8万元，开具左上角标注"差额征税—差额开票"的专票，注明扣除金额84.8万元，上期期末余额为0。
差额部分计入销售额，6%税率行次体现为 100万元（含税差额）→ 销项税额 60,000.00：
"扣除项目本期实际扣除金额"根据附2 自动带出含税金额 848000，填入附1正表第10列。
案例二：金融商品转让（小规模纳税人，2026年6月起试点）
6月卖出价 101万元，开具1%征收率普票，对应买入价 70.7万元，该项目上期期末余额 10.1万元。
计算：
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本期可扣除 = 买入价 70.7万 + 上期期末余额 10.1万 = 80.8万
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销售额 =（1010000 − 808000）÷ 1.01 = 200000
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税额 = 200000 × 1% = 2000
落到表上，"扣除项目本期实际扣除金额"这一列保持 0.00：
注意：小规模纳税人算的是"余额为销售额"，所以要除以 1.01 还原为不含税销售额。而劳务派遣一般纳税人算的是"差额为销项计税依据"，不需要除。这个 1.01 的差别，就是很多人申报额对不上的根源。
两个栏次的官方口径
- 第10列"扣除项目本期实际扣除金额"
允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的，填对应扣除金额。其他纳税人不填。
- 第11列"扣除后销售额"
允许扣除的，按表中所列公式填写；其他纳税人直接按第7列销售额填写。
关于 12 号公告客运场站那条，官方提示原文很值得抄进内部制度：一般纳税人就客运场站服务取得的全部含税价款向购买方开具发票；支付给承运方的运费对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。——含税全额开票，进项不可抵，两个动作同时做，很多企业只做了一个。
六、几个实务热点，30秒看完
① "内销业务"要不要选？ 105 业务类型里，"内销业务"指发生出口业务以外业务的纳税人选择确认。所以建安企业在国内做业务，要选内销。判断标准不是行业，是有没有出口。
② 少了个"本年累计查询"？ 没少。新表在主表、附一正表、附1、附2、附3、附二、附二附1、附三（一般/小规模）、减免税申报明细表的栏次右上方，都加了【本年累计查询】按钮：
点开后默认折叠状态展开，可直接拼接本年相关数据：
用好了能省掉手工做累计台账的活。 跨年汇算、所得税年报数据取数，都从这里拉。
七、给你的三条动作清单
- 上线前做一次旧表 → 新表的数据对账。
重点核销项：销项税额、进项税额、未开票收入、差额扣除额、留抵/预缴余额。这五项对不上，后面全是白忙。
- 把上面那张"标签编号对照表"打印出来，贴财务电脑旁。
它是新表的总开关，勾错就全盘错，而且系统只提示、不拦你。
- 停掉"手工在主表敲销项税额"的习惯。
附1填完，税额和主表由系统回写。重复计税是新表切换期最快的爆雷方式。
这次报表改造，表面看是"表单变了"，实质是把纳税人的身份声明前置了。过去系统只管算，不管你算的是不是真的；现在你要先告诉系统你是谁、做什么业务，系统才肯帮你算。
对会计来说，这是好事——它逼着企业把业务台账做实，而不是过去那种"收入摆哪儿全凭手感"的操作习惯。
对新表的适应速度，也从今天起，被分成了两类企业：台账清楚的，一周上手；台账糊涂的，一个月都在补数据。
