拥有优秀的会计师对每家小企业的成功都至关重要。但你真的理解会计师准备的文件中的所有术语吗？过度依赖财务专业人士可能会限制你对公司基础的理解。别担心，你不需要会计学位就能掌握财务报表的基本知识。以下是一份帮助管理业务的入门指南。
财务报表的目的是展示公司在特定时期内的财务状况，通常按月、季度和年度呈现。将季度报表相互比较，可以显示趋势并提醒企业主注意需要立即关注的问题。
小企业的关键财务报表有三类：
- 资产负债表；
- 利润表；
- 现金流量表。
资产负债表
资产负债表由资产、负债以及所有者权益（净资产）组成，分为两个财务平衡的方面，数据准确反映报告期末最后一天的情况。资产始终在左侧，负债和权益在右侧（有时资产列在负债和权益之上）。权益等于资产减去负债，公司的资产必须与负债和所有者权益之和保持平衡。
资产是公司拥有的具有价值且可出售或用于生产的物品，包括有形财产和无形资产（如专利）。资产在资产负债表上按流动性（转换为现金的难易程度）降序排列，如下所示：
- 现金：现在可以使用的随时可用资金。
- 应收账款：因已售出但尚未收到付款的物品而欠你的钱。
- 库存：原材料、在制品和已完工待售商品。库存是“流动资产”的一个例子，即公司预期在一年内转换为现金的项目。
- 预付费用：指在短期内或合同期内将收到的商品和服务，例如保险。
- 固定资产：例如机器、办公设备、办公楼等。
如果客户付款时间过长，应收账款可能会急剧膨胀。确保大多数客户在标准账期内付款非常重要；在经济不景气时，客户会延长付款时间，公司需管理应收账款以确保充足的现金流。
库存周转是收入和利润的主要来源之一。长期持有大量库存是不理想的，会导致仓储、过时和变质成本增加；然而，若库存过少，则可能面临丧失潜在销售的风险。关注资产负债表并比较连续期间的报表，可以帮助企业主确定最优库存水平。
负债是公司欠他人的义务，包括银行贷款、租金、欠供应商的原材料款项、工资及税款等，还包括未来向客户提供商品或服务的义务。“流动负债”是指公司预期在一年内清偿的义务，长期负债则是指超过一年到期的义务。
最常见的负债形式是应付账款，即公司为赊购的产品和服务而欠供应商的款项，因其预期在不到一年内履行，故列为流动负债。税收、应计费用、债务和递延收入也是其他负债示例。
资产负债表示例。
利润表
利润表显示公司在特定时期内获得的收入金额，并列出了赚取这些收入所相关的成本和费用。第一行反映扣除费用前从产品销售或服务中获得的总金额，通常被称为“总收入”或“销售额”。下一行包括因销售折扣、退货或损耗预计无法收回的款项。报表最后一行通常显示扣除退货和折让后的净收益或亏损。
接下来是代表各种类型运营费用的几行。通常在净收入之后展示销售成本，即本会计期间为生产所售商品或服务花费的金额。该金额从净收入中减去，得出称为“毛利润”或“毛利率”的小计。
下一部分展示运营费用，这是支持公司运营但与生产无直接关联的成本，例如工资和营销支出。
折旧是将有形资产成本在其使用寿命内进行分摊的方法，也从毛利中扣除。企业出于税务和会计目的对长期资产进行折旧。
营业利润（也称经营收入）是减去所有运营费用后的结果。接下来汇总利息收入和支出：公司将多余现金存入计息账户或投资获得利息收入，借入资金则产生利息支出。两者加到或从营业利润中减去，得出税前营业利润。
最后，扣除所得税，结果即为最终的“净利润”（也称“净收益”）或“净亏损”，表示企业在会计期间内赚取或损失的金额。
示例利润表。
现金流量表
对于小型企业而言，现金流量表可能最为重要，因为公司必须有足够的现金支付费用。该文件提供了一段时间内现金流入和流出的快照，而非仅会计期末的状态，其最后一行显示该期间现金的净增加或减少额。现金流量表通常分为三个部分：
- 经营活动：分析来自净利润或亏损的现金流。此部分将利润表中的净利润与实际经营活动中收付的现金进行调节，对非现金项目（如折旧或商誉）及其他经营性资产负债变动进行调整。良好的现金流管理意味着尽可能延迟应付账款支付，同时加速收回欠款。
- 投资活动：显示所有投资活动的现金流，通常包括长期资产的购买或出售。例如，出售投资组合所得将作为现金流入计入。
- 筹资活动：显示所有筹资活动的现金流，例如银行贷款本金显示为现金流入，偿还贷款则显示为现金流出。
示例现金流量表。
结论
Investopedia.com是一个有用的财务信息网站，提供财务术语的简单定义和解释。另外请注意，上市公司有更复杂的财务报表，包括股东权益部分。