企业所得税，变了！税务局刚通知！2025年税收优惠合集及税率表也给你准备好了，建议收藏学习~
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企业所得税，变了！
近期，海南税务局发布《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》
具体优惠政策都有啥？
1、对注册在海南并实质性经营的企业，减按15%税率缴纳企业所得税。
那什么是实质性经营？具体思维导图所示：
2、对海南的旅游业现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
3、对海南企业购入固定资产可以享受一次性税前扣除政策。
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最新最全
企业所得税优惠合集！
1、小型微利企业税收优惠
如果企业符合小型微利企业条件的，可以享受企业所得税实际税率5%的优惠。
举个简单的例子：
如果企业年利润为300万，适用企业所得税实际税率5%，则只需要缴纳300*5%=15万元的税。
如果企业年利润为301万，超过300万，则不符合小型微利企业条件，需要缴纳301*25%=75.25万。
利润多了1万，多交60.25万元的税，直接差的不是一星半点。
2、研发费用加计扣除
研发费用加计扣除比例由原来75%提高至100%，也就是说可以按照实际发生金额的200%在企业所得税税前扣除。
比如，企业发生研发费用100万，允许税前再多抵扣100万，也就是说，可以按照200万在税前扣除。
3、鼓励类产业优惠
创业投资企业投资未上市中小高新技术企业满2年，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额；
技术转让所得500万元以内免征企业所得税，超过部分减半征收。
4、公益性捐赠支出优惠
企业有通过县级以上人民政府或者公益性社会组织捐赠的支出，在年利润的12%以内，可以在企业所得税税前扣除，如果超过的话，准予以后3年内税前扣除。
5、设备数字化、智能化改造优惠
在2027年12月31日之前，如果企业将自己的设备进行数字化、智能化改造所发生的支出，在不超过设备购置原值50%的范围内，可以按照10%抵免应纳税额，不足抵免部分可以结转以后5年内抵免。
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2025年最新
企业所得税税率表
企业所得税税率都有哪些？什么情形下适用？在这里我做了一张思维导图，需要的可以收藏保存~
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