刚刚，有朋友在操作个税汇算时发现，年终奖选错计税方式，竟多补税大几千块钱！吓得他赶紧撤销申报。
年终奖计算个税时，国家给了两种计税方式，要么年终奖单独计税，要么是并入综合所得计税。
那这两种方式怎么选，才能少交税？年终奖怎么发才更省税？
01
案例对比
年终奖如何选择计税方式？
案例：
张三2024年收入如下：
方式一：年终奖并入综合所得申报
张三2024年应纳税所得额=全年一次性奖金36000+累计收入240000-累计免税收入0-累计减除费用60000-累计专项扣除48000-累计专项附加扣除36000-累计依法确定的其他扣除0=132000元
根据年应纳税所得额为13.2万，适用税率10%，扣除数是2520。
则应纳税额=132000×10%-2520=10680元。
方式二：年终奖单独计税
第一步：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数。
张三年终奖除以12 =36000÷12=3000元，适用税率3%，速算扣除数为0。
则年终奖应纳税额=36000×3%-0=1080元。
第二步，算不含年终奖的综合所得收入应纳税额。
全年工资薪金应纳税所得额=累计收入240000-累计免税收入0-累计减除费用60000-累计专项扣除48000-累计专项附加扣除36000-累计依法确定的其他扣除0=96000元
适用综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为2520。
全年工资薪金应纳税额=（96000×10%-2520) =7080元
总计应纳税额=1080+7080=8160元。
这么对比来看，年终奖申报选择单独计税更优，少交税2520元。
那是不是代表着，年终奖选择单独计税更省钱呢？
并不是，一般情况下，中低收入者（年薪+年终奖≤20万）且有各种扣除项，多数选合并计税更划算！高收入者（年薪+年终奖>20万），可能选择单独计税更省税。具体需要根据纳税人的情况测算，并不是绝对的。
02
年终奖如何操作更省税？
1、年终奖发放有雷区，记住“临界点”，避开多交税
年终奖单独计税时，多发1元可能多扣几千税！
比如：年终奖3.6万，应纳税额=3.6万×3%=1080元；年终奖3.6万+1元，应纳税额=36001×10%-210=3390.1元。
年终奖尽量避开“临界区间”：3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万
超过临界点部分，可和公司协商拆分到工资或次年发放。
2、根据年薪和扣除项，套用公式快速判断如何选择
3、直接用个税APP试算对比
登录个税APP，进入“综合所得年度汇算”在“工资薪金”项下找到“奖金计税方式”。
分别勾选“单独计税”和“全部并入综合所得”，系统自动计算税差。
年终奖两种计税方式，哪个税额更低就选择哪个，之后点击提交即可。
最后提醒：2024年度的个税汇算时间2025年3月1日到2025年6月30日！如果年终奖选错了计税方式，汇算期内还能更正申报，但过了截止日，多交的税可就退不回来了！
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