近日，国家税务总局官网曝光一起重大虚开发票案，虚开普票3.29万份，涉案金额超30亿，金额之大，令人咂舌~
我们一起来看看怎么回事？
01
案件概要
税务总局莆田市税务局稽查局联合公安经侦部门，依法查处了5户农民专业合作社骗享涉农税收优惠、虚开增值税发票案件。
涉案虚开普票3.29万份，发票金额高达30.58亿元。
主犯陈某某等人通过虚假注册和控制空壳合作社，在没有真实经营的情况下，虚构农产品购销业务，非法牟取343.32万元。
陈某某等8人，均被判处有期徒刑9个月至10年3个月不等，并处罚金92.5万元，没收违法所得343.32万元。
那税务局是如何发现其存在风险的？陈某某等人是通过什么手段违法的？
02
违法手法解析
税务局通过税收大数据分析中发现异常：
5户合作社注册地址相同、开票规模远超当地合理水平，且大量向非社员个人收购农产品，很明显不符合常理。
经税务稽查，陈某某等人的违法手法也随之曝光：
第一步：注册成立5户农民专业合作社。
第二步：利用涉农税收优惠政策，伪装成符合自产自销条件的农业生产者。
第三步：向上游虚构的农户虚开收购发票14.91亿元，光向自然人粟某收购金额就达9070万元。
第四步：向下游企业虚开销售发票15.67亿元，收取5‰–7‰的开票手续费343.32万元，形成虚假业务闭环。
第五步：资金由下游企业打入合作社公户后，迅速转至个人账户，形成闪进闪出的走账特征。
政策解读：
根据财税〔2008〕81号规定，只有销售本社成员生产的农业产品才可享受增值税免征政策。涉案合作社向非社员收购农产品并销售，属于贸易行为，不符合免税条件。
03
虚开发票预警模型
金税四期大数据分析系统，内置了上百个风险指标模型，定期会对所有纳税人进行扫描。一旦企业行为触碰这些指标，就会被标记为高风险对象。
虚开发票核心数据来源：
1、税务内部数据
发票开具/取得数据、申报数据、登记信息、财务报表、增值税抵扣数据。
2、外部数据
工商注册信息（股东、法人、地址、注册资本）、银行流水数据、社保缴纳数据、电力数据、物流数据、互联网公开数据。
虚开预警指标主要有以下几项，大家可以对照自查~
END
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