安顺市某婚宴公司，在2021年至2023年期间，通过设立两个空壳个体户，将本应属于企业的营业收入进行人为拆分，违规享受小规模纳税人和小型微利企业所得税税收优惠政策，导致少缴税费249.77万元。
最终，该公司补税+滞纳金+罚款高达392.79万元。但由于该公司未在规定期限内缴清相关款项，该案已被移送公安机关进一步侦办。
夏某某，于2019年至2021年间，通过注册9家个体工商户，将个人收入拆分为多个主体进行虚假申报，从而违规享受个人所得税税收优惠，累计少缴个税345.92万元。
最终，税局对夏某某追缴税款+滞纳金+罚款累计518.88万元，但因逾期未缴清税款，该案也已依法移送公安机关。
通过这些案例可以看出，税务机关对个体户的严稽查态势，任何企图通过虚构业务、拆分收入或设置空壳主体来偷逃税的行为，都将面临高额罚款、滞纳金，严重的还会涉及刑事责任。
金税四期下，税务局对个体户的稽查不仅仅依赖于传统的账簿检查，更结合了大数据进行分析比对，从而实现对个体户涉税行为的全面监控和风险评估。
在实际操作中，税务会采用大数据比对的方法，将个体户的申报数据与其银行流水、发票开具信息、社保缴纳记录以及行业平均指标进行交叉验证，从而识别异常情况。
比如，收入与成本不匹配、发票开具频率突增或与经营规模不符等异常指标。
税务人员会深入经营场所，实地查验账簿、凭证、合同等相关资料，重点关注个体户的收支真实性、成本核算准确性以及税收优惠适用合规性。
比如，税务局会仔细审查银行账户交易明细、关联方资金往来以及业务合同的实际履行情况，以判断是否存在通过空壳主体转移收入或虚构交易的行为。
税务人员会评估企业关联方之间的业务实质、定价合理性以及资金流向，如果发现缺乏经济实质或交易价格明显偏离市场水平，就可能被认定为虚假交易并作出纳税调整。
税务局可以对个体户的申报行为进行动态评分，对高风险纳税人实施重点监控。同时，纳税人配合稽查的义务也被强化，如果拒不提供资料或隐匿证据，可能面临更严厉的处罚。
在当前的税收环境下，有些个体户往往由于经营模式、账户管理或税收申报方面的不合规行为，而成为稽查的高风险群体。根据近期案例和政策导向，以下7类个体户尤其需要引起高度警惕：
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