工资被查，罚没2287万元！工资流水对不上=企业高危预警- 大数跨境

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工资被查，罚没2287万元！工资流水对不上=企业高危预警

财税微观

2025-12-08

拆分工资被查！

罚没2287万！

近期，一企业因拆分员工工资被查，光罚款就高达2877万元。金额之大，令人咋舌，我们一起来看看怎么回事？

案号：五税稽罚〔2025〕14号

一、违法事实

该企业违法事实如下：

1、接受虚开增值税专用发票

该企业取得青岛某人力资源公司开具的 3559 份增值税专用发票，价税合计 3.7 亿元。发票已被税务局证实为虚开。

2、虚假劳务外包交易

该企业与青岛某人力资源公司签订《劳务外包合同》，约定由其提供劳务人员。但，该公司实际仅有3名员工，无实际用工能力，未开展真实外包业务。

3、员工身份与工资发放造假

通过青岛某人力资源公司发放工资的员工实为该公司在册员工，而非外包人员。员工工资被分拆为两部分：一部分通过青岛某人力资源公司发放，另一部分通过本公司发放。

4、偷逃税款

该企业偷逃税款共计2241.15 万元，未依法代扣代缴个税，涉及金额 2334.26 万元。

二、违法手段

三、违法后果

1、偷逃税款

因利用虚开的增值税专用发票进行虚假纳税申报，导致少缴税款 2241.15万元。按少缴税款的50%处以罚款，即 1120.58万元。

2、个税扣缴义务处罚

应扣未扣个人所得税2334.26万元。按应扣未扣税款的 50% 处以罚款，即 1167.13万元。

两项罚款合计为 2287.71万元。

税局如何查工资？

税务局查工资，主要依赖以下三大数据比对：

一、个人所得税 vs 企业所得税

比对企业申报的工资个税总额与企业所得税税前扣除的工资薪金支出总额是否匹配。若不一致，极易触发预警。

二、个人所得税 vs 社保

比对企业为员工缴纳社保申报数据与个税申报的数据是否一致，若不一致，也会触发预警。比如，社保申报基数与工资个税申报基数不一致；社保申报人数与个税申报人数不一致；这些都会预警：

三、与同行业比对

若企业申报的工资水平与同地区、同行业严重偏离，也会引起重点关注。

四、银行流水与税务数据的交叉稽核

税务局与银行系统建立了数据共享机制，虽然不能随意查看个人账户，但在稽查案件中，有权调取涉案企业和个人的银行流水。如果发现企业或股东个人账户频繁向员工支付固定金额款项，而这些款项并未申报个税，也会引起稽查。

税务局稽查企业工资的

七个重点切入方向

当一家企业因风险预警被纳入稽查范围后，税务局通常会从以下5个方面进行深入核查：

1、查申报一致性

核实《个人所得税扣缴申报表》上的每一个人、每一笔收入，是否与劳动合同、考勤记录、薪酬制度相匹配。

2、查成本合理性

稽查人员会计算企业工资占收入、成本、费用的比例，与历史数据、行业数据对比。比如收入负增长但工资占比却上升，会被要求作出合理解释，并提供证明材料。

3、查资金流轨迹

要求企业提供发放工资的银行付款回单，核对付款方账户是否为对公账户，收款人是否与申报人员一致。若存在大量使用现金发放的，会严查现金来源（提现记录）、签收凭证，并访谈员工核实。

4、查制度与执行差异

调阅企业内部的薪酬管理制度、绩效考核办法，与实际发放的工资明细进行比对。

5、查福利补贴实质

税务也会核查各类补贴、津贴、实物福利的税务处理是否准确。比如，通讯费、交通费补贴是否并入工资计税；节日发放的购物卡、礼品是否代扣了个税等。

这7种发工资方式，

不要再有了！

三

END

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