税局明确！个人股东分红不用交个税，就这5种情况！
财税微观
在特定政策安排下，个人股东分红，存在以下暂不征收或免征个税的情形：
根据财税〔2015〕101号文件规定：个人持股期限超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税。
政策意图也很明显，就是鼓励长期价值投资，限制短期炒作。
根据《企业所得税法》相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
实践中，部分个人股东通过设立有限责任公司作为持股平台，间接持有目标公司股权。目标公司向持股平台分红时，持股平台可免税。
但注意：这只是递延了纳税义务，当持股平台将利润再分配给个人股东时，个人仍需按20%缴纳个税。
在合法的股权代持关系，名义股东 也就是 代持人，从公司取得分红后，转支付给实际出资人。此时，实际股东可能被认定为该笔分红收入的纳税人。
如果代持人能提供充分证据，证明款项性质并已完成支付，且实际股东已就该收入申报纳税，则代持人自身可不再就该笔款项纳税。
但这涉及复杂的证据链和税务认定，风险较高，需极其谨慎。
不管是个人投资者还是机构投资者，从基金分配中取得的分红 ，暂不收个税。
公司税后利润向个人股东分配，公司在支付时需代扣代缴20%个人所得税。
根据财税〔2003〕158号规定，个人股东从公司借款，在该年度终了未归还且未用于生产经营的，其未归还的借款视为 分红，按20%缴纳个税。
注意了，一些股东为逃避20%的分红个税，采取以下违规手段，已成为税务稽查重点：
![]()
![]()
![]()
又一特大虚开发票案，主犯获刑12年！这些操作=引火上身
增值税，降了！2026年起，这些情形不用交增值税了
京东天猫卖货3.6亿，仅申报27万收入，税局出手了
整顿“开票经济”！全国一大批“差额普票”被税务稽查
劳务公司被查了！税局出手了，这7种行为红线千万别碰！
我叫增值税，我变了！2026年1月1日起正式执行！
个人收入要开始严查？2025年以后，账户收入超过这个数，要注意了！
虚开发票“全链条”追责！从开票方到介绍人，四人团灭，无一幸免
强监管时代来临！“会计责任清单”发布！财务人如何自保？
税务总局通知：支付这种劳务报酬，无需发票就可税前扣除！
又一特大虚开发票案，涉案近19亿，这些操作=引火上身！
税务严稽查启动！这7类个体户成重点对象，速来自查！
2025年严查开始！这3项数据比对不符，可能会引起稽查！
大批卖家收到税局短信，平台流水与申报收入差异过大，怎么办？
