进项税抵扣规则，又变了！
01
进项税抵扣新规定，
长期资产必须关联确认！
最近，电子税务局又升级了，这次主要是针对长期资产进项税抵扣问题：
以前，进项税直接勾选认证；
现在，必须先做“关联确认”，才能抵扣。
税务局这样调整有没有依据？
答案是肯定的，根据《长期资产进项税额抵扣暂行办法》新规，对长期资产进项税抵扣规则重新调整。
关于长期资产抵扣规则，有四大要点必须搞清楚！
一、什么是长期资产？
二、适用对象
只有一般纳税人并且一般计税才需要做关联确认。
三、关联确认抵扣时点
发票开具时间是2026年1月1日之前的长期资产，在2026年1月1日抵扣进项也需要关联确认。
四、四步搞定关联确认
长期资产关联确认的顺序直接按照这个来！
第一步：在电子税务局税务数字账户先勾选认证发票
第二步：录入长期资产进项税额台账，需要准备好长期资产的名称、原值、编号、用途等资料。
（注意：单项资产500万以上，还要填长期资产混合用途确认表）
第三步：填写长期资产发票关联确认表，系统会自动带出台账里的资产明细，点击关联凭证就可以了。
第四步：最后回到长期资产进项税额台账，补充录入对应资产原值，搞定！
长期资产关联确认，说白了，就是税务局帮你强制建立了台账，把长期资产的信息都搬到线上，让税务局能实时看到你每一笔大额资产的抵扣和转出情况，把你摸得一清二楚！
02
税务局为啥要关联确认？
很多人不理解，为什么税务局要对长期资产抵扣搞这么个“先关联、后抵扣”的操作？
其主要原因是：税务大数据分析的需要。
以前，企业在申报增值税时，进项税抵扣填写的是所有勾选认证的进项票总额。税务局的大数据系统在分析企业税负时，比如某行业的平均税负是5%，某公司税负只有2%，系统就会自动推送风险预警，提示这家公司税负明显偏低，可能存在少缴增值税的情况。
这个时候可能就需要企业来解释，实际情况可能是，这家公司当年买了一台大型设备，或者买了房产，抵扣了一大笔固定资产进项税，如果把这块进项调整回来，实际税负是和行业税负差不多的，并不存在风险问题。
税务局的大数据分析，经常被固定资产等大额进项税“干扰”，没办法直接来明确判断企业的真实税负水平。
现在利用电子税务局的长期资产抵扣关联确认的操作，目的就是：让税务局对企业税负的判断更精准，让大数据分析不再被大额固定资产进项“带偏”。同时，这也可以防范虚开发票、发票与实物资产不符等问题。
03
长期资产如何管理？
值得好好思考！
长期资产关联确认不仅仅是一个操作步骤，实操中，可能会遇到很多不按套路出牌的场景，比如：
1、一项资产开了多张发票
一台设备分几次开票，关联确认时就要把多张发票逐一关联到同一资产上。
2、一项资产的发票分几个月开完
发票分几个月陆续开来，什么时候做关联确认？若等票齐了再一次性处理，会造成抵扣滞后，资金被占用。
3、一张发票对应多项资产
若一张发票上开了多项资产，要把每项金额、税额拆分出来，分别对应到每一项资产的台账上，再分别做关联确认。
4、原值大于500万元且混合用途的资产
资产既用于一般计税项目，又用于简易计税或免税项目，属于混用资产。
按照政策，关联确认抵扣后，要建立专项台账，在折旧期间每年计算并转出不得抵扣的进项税额。这意味着每个月除了折旧，还要多算一笔转出账，而且一算就是好几年。
总的来说，这个政策出发点是好的，税务局要做精细化管理，让大数据分析的更精准，但对会计来说，工作量确实增加了很多，会计同行们，你们准备好了吗？
END
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