近期，某企业因申报的未开票收入占比过低被稽查，连补带罚超200多万，具体怎么回事？我们一起来看看~
01
未开票收入占比太低被查！
甘肃嘉峪关市税务局稽查局依法查处一起偷税案件：
一、违法事实
嘉峪关某商贸公司，主要是卖成品油和液化天然气。
在2022年到2024年期间，通过个人微信、支付宝或银行卡里收取经营款项、未纳税申报、隐匿收入433万元，少交税款123.15万元。
二、税务局是怎么发现的呢？
税务是通过大数据预警模型，发现该企业与同行对比，其申报的未开票收入占比长期畸低，3年平均下来只有42.6%。
另，它所在的成品油零售行业，平均增值税税负率在1%以上，而这家公司只有0.56%。税负率严重偏低。
税务局上门核查，公司老板支支吾吾，解释不清。核查发现这家加油站频繁更换加油机主板，原始销售数据都没了。
很明显存在问题~
随后，税务调取该企业相关人员的私人账户流水，发现员工的个人账户每天几十甚至上百笔收款，彻底坐实偷税行为。
三、违法后果
最终，税务局不仅追缴了123.15万元的税款，还加收了滞纳金，并处以罚款，三项合计221.62万元。目前，款项已经全部入库。
02
税务局如何查“未开票收入”？
03
企业如何合规报送“未开票收入”？
首先，我们要知道什么情况下需要报送未开票收入？
核心原则就一条：增值税纳税义务已经发生，但对方不需要或没有开具发票。
常见场景包括：
如何合规报送？记住三个要点：
1、如实申报
在增值税申报表附列资料（一）中，填报5、6列对应的“未开具发票”。
2、建立台账，留存相关证据链
企业应确保每一笔未开票收入，都要有对应的内部凭证，比如销售小票、收据、出库单、收款记录（微信、支付宝截图或银行流水）等。
这些资料不是要交给税务局，而是防止税务稽查时，你不能合理的解释。
3、后期补开发票的处理要准确
实务中会存在，前期报了未开票收入，后来客户又要求补开发票。
这时的正确做法是：
在补开发票的当期，“开具发票”栏填正数；“未开具发票”栏填等额负数（冲掉之前申报的）。
这样总的应纳税额就不变，避免重复多交税。
END
专为财税微观粉丝搭建的专属交流圈子，希望持续为大家输出价值、共同成长。想要一起学习提升的财务朋友，点击图片即可加入。
税局严查开始！这7大税务红线，立即对照自查！
我叫增值税，我变了，这是我最新的税率表！
个人所得税，变了！2026年以后要这样申报！否则可能影响到手工资
别心存侥幸！收到税局短信，说明数据已经比对完了
注销必查3年账？别慌，这5个清账技巧，帮你避开雷区！
企业税负率异常被稽查！金税四期下，税负率多少才正常？