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税务局来电:个税人数和社保人数不一致!已有多家企业被查

税务局来电:个税人数和社保人数不一致!已有多家企业被查 财税微观
2026-03-10
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01
税局来电:
个税和社保人数比对异常!

这两天,有朋友接到税务局电话,说他们公司1月份工资个税申报的人数是25人,但社保人数只有12人,相差了13个人,税务局要求合理解释。
其实,这不是个例,之前就有多家企业收到类似社保风险推送。

根据《社会保险法》相关规定:企业应当自用工之日起30日内为其员工缴纳社保。
政策内容有两点需要明确:
1、社保缴纳具有强制性,只要存在雇佣关系,就必须为员工缴纳社保;
2、政策里面说的是自用工之日起缴纳,不是转正之日起缴纳。
实务中,很多企业存在误区:认为员工试用期可以不交社保,或者与员工签订自愿放弃社保就万事大吉。
要这样想,就大错特错了~
这样也会操作也会导致工资个税申报人数与社保申报人数不一致,从而引起预警。

02
税务局如何查社保?

现在税务局稽查,基本是靠大数据分析比对,对于社保主要从两维度展开查:
比对一:人数的比对
税务系统会比对每个月工资个税申报的人数与社保参保人数,若两者差异过大,会引起预警。
核查逻辑:
企业申报了工资个税,就意味着公司与员工之间存在雇佣关系,就必须交社保。
若不一致,税务局就会怀疑企业存在少交社保的情况。
比对二:基数的比对
除了人数,税局还会看社保基数缴纳的对不对。一般情况下,社保缴纳的基数为员工上年度月平均工资。

也就是说,税务局会将个税申报的工资额与社保基数去比对,若个税申报的工资明显大于社保基数,也会引起税局重点关注。
之前就有企业因社保申报的工资明显偏低,被税局要求核查。

一旦被系统预警,税务局实际查的时候,主要看企业是否有闭环的证据链。
1、资金证据链,银行代发工资的回单或对公账户转账记录。
2、业务证据链,比如 考勤记录、排班表、工资表等 。
3、合同证据链,所有在岗人员的劳动合同。 主要用于确认合同约定的用工性质与社保缴纳状态是否匹配。

03
这10类人不用缴纳社保

当然了,社保申报人数与个税人数存在差异,也不一定代表着企业一定有问题。
这10类人可以不用缴纳社保,具体如以下思维导图所示:

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