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电子税务局升级！
新的风险预警出现了！
近期，不少财务发现，电子税务局又悄悄升级了。
这次主要改变了长期资产进项税抵扣方式：必须先做“关联确认”，让发票与具体的固定资产、无形资产或者不动产挂钩，才能正常抵扣。
这一变化，看似是进项税抵扣实操变化，实质上是大数据监管的升级。
增值税税负率预警：若企业税负率低于行业税负率70%时，系统会预警。
如企业购进大额固定资产或无形资产时，会造成企业税负偏低，但这种情况本身就是合理。
以前的大数据系统分不清这种合理拉低和真实少缴，只能一股脑推送风险预警。
但现在，税局只需剔除掉长期资产抵扣项，就能准确分析企业是否异常。
02
收入相关的风险预警
收入方面的风险预警，主要有以下几个：
1、两税收入比对不一致
这里所说的两税收入，指的是增值税申报收入与企业所得税申报收入。
若两者差异超过30%，或差异金额大于100万元，极可能会触发预警。
2、企业所得税预缴申报和汇算清缴申报比对不一致
按理说，企业所得税预缴申报的收入应该跟企业所得税汇算清缴的收入一致。即使不一样，差距也很小。
预警值：若预缴收入＜汇算清缴收入70%，会触发预警。
3、未开票收入风险预警
若企业长期存在大额的未开票收入，也会引起税局的重点关注。
03
成本费用相关的预警
成本费用这块，税务局重点关注的是：有没有多列？有没有虚列？常见的预警指标：
1、成本费用率异常
成本费用率，是指成本费用占收入的比重，若成本费用率波动超过15%，或者超过同行业平均水平的20%以上，会引起关注。
税务局会怀疑企业存在虚增成本、多结转成本的风险。
2、大额费用与行业水平偏离过大
比如咨询费、会议费、差旅费等，这些费用是税局查的比较多的。
若你所在的行业，这些费用平均占比也就5%，但你家却占15%以上，很容易会被系统判定为异常。
3、工资个税社保比对异常
主要会从3方面比对：
①社保申报人数与工资个税申报人数比对；
②社保申报基数与工资个税申报收入额比对；
③工资个税申报收入额与企业所得税预缴申报--职工薪酬实发数比对。
若上述3项比对异常，税务局会怀疑企业存在少交社保、个税、企业所得税的风险。
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纳税申报预警
1、长期零申报风险
若企业长期零申报，系统会重点关注。
长期，一般是指连续超6个月；
零申报是指增值税、企业所得税、个人所得税申报收入为零。
2、长亏不倒
企业连续3年存在大额亏损，且一直活得好好的，税务局会怀疑企业存在偷逃税的风险。
END
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