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未开票收入申报被罚？
某公司因未开具发票，申报了“未开票收入”，被税务局罚款5000元。
为此，该公司咨询了12366答疑平台。
相信不少人都会有这样的疑惑：虽然收入没有开票，但是我申报纳税了，又没偷逃税，税务局为啥还要罚我？
其实，税务局罚款是有依据的，根据《发票管理办法》相关规定，企业应当开具而未开具发票的，由税务局责令改正，可以处1万以下的罚款。
实务中，说实话，因为这样被处罚的案例是极少的，一般情况下，只要你申报纳税了，税务局是不会较这个真的。
但，未开票收入确实有很大的风险，处理不当，可能会引来税局稽查。
那什么是未开票收入？未开票收入如何做账务处理？如何申报纳税？
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什么是未开票收入？
未开票收入，大白话就是公司已经卖完货、或者已经提供完服务并且收到款项了，但因为客户不要发票或种种原因，没有向购买方开具发票的收入。
常见的场景：
个人消费者未索要发票，像搞餐饮和零售的；
预付卡销售、预收租金；
视同销售行为，如公司给员工发放自产福利品。
注意：
1、虽然没有开票，但根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为收讫款项或取得销售凭据的当天。
也就是说，钱到账了就得交税，和开不开票无关！
2、根据《税收征管法》规定，通过个人账户收款、两套账隐匿收入，属于虚假申报偷税，罚款可达少缴税款的5倍。
大白话解释：若未开票收入没有纳税申报，属于偷税。
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未开票收入如何入账？
错误的做法：
未开票收入，直接挂“其他应付款”或直接不入账，这样会触发税务预警！
正确的做法：
1、公司销售货物，客户不要票
借：银行存款
贷：主营业务收入—未开票收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、若后期客户要发票
借：主营业务收入—未开票收入
贷：主营业务收入—XX公司
注意：企业要留存相关的证据链资料，包括但不限于合同、收款凭证、运输单、出入库记录等。
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未开票收入申报流程
纳税申报底层逻辑：
增值税申报表收入 = 开票收入 + 未开票收入 + 稽查补收入
一、一般纳税人
确认收入时，填入《增值税附表一》第5、6列“未开具发票”栏次。
后期补开发票时，在开票月份同步操作：
1、“开具发票”栏填正数；
2、“未开具发票”栏填等额负数。
注意，负数申报会系统预警，这时需带销售合同、前期记账凭证、补开发票等资料至大厅审核申报。
二、小规模纳税人
根据相关税法规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万，免征增值税。
故，未开票收入申报如下图所示：
风险提示：
1、隐匿收入重罚
通过私户收款、两套账隐匿未开票收入，按偷税处以 0.5~5倍罚款。
2、超期申报成本
滞纳金=补税款×0.05%×滞纳天数，比如100万税款逾期一年=18万滞纳金。
END
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