01
社保与个税比对异常，被预警
某企业收到税务风险提示：社保申报12人、个税申报20人存在差异，请企业立即自查整改。
税务到底怎么查社保？
税务局查社保，不是只盯着你社保交了几个人，怎么交的，而是把社保、个税、企业所得税放在一起比对。主要从以下3个维度比对：
1、社保申报的人数与工资个税申报人数比对；
2、社保申报基数与工资个税申报收入比对；
3、工资个税与企业所得税职工薪酬比对。
若上述比对不一致，税务局会怀疑企业存在少交社保、少交税款的问题。
上述企业被查，就是因为社保申报人数与个税申报人数不一致，引起税务预警，进而要求企业自查整改。
02
两者差异的合理原因有哪些？
合理原因须满足四个条件：
①法律上不构成劳动关系或不需要本单位缴社保；
②个税申报项目匹配；
③有证据链；
④时间逻辑对得上。
常见的合理差异有以下几类：
注意：
员工自愿放弃社保不是合理原因。 法律上无效，写进情况说明反而暴露问题。如果实际是全日制劳动关系，最稳妥的做法是补缴社保、更正申报，而不是硬编理由。
03
情况说明怎么写？附模板
关于XX公司社保缴费人数与个税申报人数差异的情况说明
国家税务总局XX市XX区税务局：
我司XX公司，统一社会信用代码XX，法定代表人XX，经营地址XX。202X年X月，我司社保缴费人数12人，个税申报人数20人，差异8人。收到贵局风险提示后，我司高度重视，立即组织财务、人事人员开展自查。现将相关情况说明如下：
一、差异总体情况
202X年X月，我司个税申报20人，其中按“工资薪金”申报12人，与社保缴费人数一致；其余8人因用工性质不同，未在我司缴纳社保。具体如下：
1、退休返聘2人
XXX、XXX，已领取养老金，与我司签订《劳务协议》，个税按XX项目申报，依法不再缴纳社保。附件：退休证、劳务协议、报酬发放记录。
2、在校实习生3人
XXX、XXX、XXX，系XX学校在校学生，与我司签订《实习协议》，未建立劳动关系，个税按实习所得申报，不缴纳社保。附件：学生证、实习证明、实习协议。
3、非全日制用工1人
XXX，每日工作不超过4小时，每周不超过24小时，签订《非全日制劳动合同》，养老、医疗由其个人以灵活就业身份缴纳，工伤保险按当地规定执行。附件：合同、考勤表、工资表。
4、劳务派遣1人
XXX，由XX劳务派遣公司缴纳社保，我司按派遣协议用工。附件：劳务派遣协议、派遣公司社保缴费证明。
5、当月入职/离职1人
XXX，于202X年X月X日入职/离职，社保增员/减员与个税申报存在时间差。附件：劳动合同、离职证明、社保增减员记录。
以上8人合计，与我司个税申报人数和社保缴费人数差异一致。
二、数据核对情况
经自查，我司202X年X月个税申报工资薪金总额XX元，劳务报酬XX元；社保缴费基数总额XX元；企业所得税工资薪金支出XX元。差异主要系上述用工性质差异及时间性差异形成。我司不存在虚列人员、拆分工资、故意逃避社保费等情形。
三、整改措施
对符合劳动关系的人员，依法自用工之日起30日内办理社保登记。
严格区分劳动关系、劳务关系、非全日制、实习、退休返聘等不同用工形式，分别签订协议并留存证据。
每月核对个税申报、社保缴费、工资表、银行流水、劳动合同，确保数据逻辑一致。
加强财务和人事政策学习，依法申报个税和社保。
四、承诺
以上情况真实、准确、完整。如有虚假，我司愿承担相应法律责任。