近期，某电商企业因发票比对异常被查，被追缴税款180万。

随着金税四期+“数电票”全面落地，使得税务机关能够更精准的利用票面所有信息进行比对分析。

所以，今天我们就这个话题来聊一聊发票风险预警指标有哪些？以及如何做风险规避？

一、进项增长率远高于销项增长率

1、预警指标

进项税额增长率－销项税额增长率＞20%

进项税额增长率=（本年进项税-上年进项税额）÷本年进项税额×100%

销项税额增长率=（本年销项税-上年销项税额）÷本年销项税额×100%

2、指标异常，税务局可能怀疑企业有什么问题？

税务机关可能会怀疑企业存在隐匿收入或者多抵进项税额的情况。

3、税务局如何查企业？

一般情况下，税务局会先看你的会计科目明细账有没有异常点，比如，应交税费-应交增值税、原材料等科目。

稽查数据比对来源：发票数据、入库单、出库单、采购单、运输发票等进一步进行核实比对。

二、进项税该作转出未做转出的风险

根据规定，公司购进的用于职工福利、个人消费、业务招待的支出，不允许抵扣进项税。

我们来看一个真实的稽查案例：

某税务局通过大数据分析发现，某公司在2021年-2023年期间，取得“服装”、“茶叶”、“烫伤膏”、“风油精”等货物的发票，其进项税已经抵扣，未做进项税转出，引起税务风险预警，随后经税务稽查，该企业存在大量用于集体福利及个人消费的发票，未做进项税转出，最终被处于补税+罚款。

三、开具发票销售额占全部销售额增长异常

1、预警指标

2、税务局可能会怀疑企业存在哪些问题？

税务局会通过开票信息与往来款信息比对，查找疑点，如果企业开具发票占比比较高，但是预收账款等往来款金额又很大，税务局可能怀疑了企业是不是存在该确认收入没有及时确认收入的情况，是否存在资金借给关联公司无偿使用未计利息的情况。

四、如何合规应对？

这里给大家3点建议：

1、根据提到的风险预警指标，盘点自己家情况，尽量避免触发风险预警值。

2、建立“业务-合同-发票-账务四维匹配机制”，确保发票的真实性、准确性。

3、证据链一定要保存完整：包括合同协议（证明业务真实交易）、物流凭证（保留完整的货运单、入库单）、资金流水（确保付款方与受票方完全一致）。

金税四期+数电票+大数据治税下，侥幸心理就是最大的风险，一定要提前做好税务风险防备。

END

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