最近，国家税务总局发布了一份合规开具发票的“正负面清单”，内容非常详细，条目多达44条。
很多财务朋友看了之后直呼：这次税务局是动真格了！
确实，以前可能只是口头提醒，现在直接给出了标准线和警戒线。
那哪些行为会被盯上？哪些指标一出现就容易引发税务预警？今天阿青就跟大家一起来聊一聊~
01
主体异常预警
风险预警指标包括：
1、无实质运营的企业
如果你注册的公司没有实际办公地址、没有员工缴社保、没有水电费支出，甚至连固定资产都没有，这些都是异常指标。
2、一址多户的企业
同一个地址注册了几十家公司，很多根本没有实际经营，就是为了开票而存在。这种空壳企业是税务稽查的重点对象。
3、“六员”信息异常
所说的六员，包括法定代表人、财务负责人、办税人、投资人、领票人、开票人。
若六员中有人年龄明显不符合常理，比如80岁老人当法定代表人，或者这些人曾在风险纳税人、走逃失联企业中任职，系统会自动报警。
02
业务异常指标
税务局查企业，不光看发票，还要看业务背后的逻辑。
风险预警指标包括：
1、“四流”不一致
四流包括合同流、货物流（服务流）、资金流、发票流。这四流必须对得上。若不一致，税务局会怀疑企业存在虚开发票的嫌疑。
2、进销项严重背离
比如，你是个商贸企业，进的货是钢材，开的票却是服务。这种变名开票是典型的虚开行为。
3、毛利率、税负率异常偏低
长期平进平出，甚至进销倒挂，会导致企业毛利率、税负率偏低，引发企业风险预警。
4、无仓储、无运输、无验收
比如，做大宗商品交易的，没有仓储、运输、检测、验收等环节的凭证，这种一查一个准。
5、利用小规模或个体户拆票
把大额业务拆分成多笔业务，以确保能享受小规模纳税人或个体户优惠。注意了，这种行为一旦被识别，直接按虚开处理。
03
发票信息异常指标
风险预警指标包括：
1、票种用错
该开专票的开成普票，或者免税发票、不征税发票乱用，系统会提示异常。
2、信息不全或错误
购买方名称、税号、商品名称、数量、金额、税率、备注栏，只要有一项填错了，也会引发关注。
3、变名开票
比如，明明是餐饮服务，开成会议费；明明是个人消费，开成办公用品。这种行为是典型的“变名开票”。
4、恶意红冲
没有正当理由，或者和受票方串通，频繁红冲发票。这种税局会怀疑企业存在调节收入、逃避税款的嫌疑。
04
开票时间异常
发票提前开、滞后开、集中开、注销前疯狂开，这些异常行为都在税务局的监控范围内。
风险预警指标包括：
1、开票时间与业务进度严重脱节
业务还没发生，发票先开了；或者业务早就完成了，就是不给票。这种行为有调节收入、延迟纳税的风险。
2、注销前集中开票
公司要注销了，突然开出一大堆发票。这种行为也很容易被预警。
3、长期没开，突然集中开票
公司几个月甚至一年没开过一张票，突然某个月开出几百万甚至上千万的发票，这种也会引起注意。
05
资金异常指标
风险预警指标包括：
1、用个人账户、微信、支付宝收款
尤其是大额交易，不走对公账户，也不申报收入，这种行为属于典型的偷税行为。
2、资金回流
比如，A公司转账给B公司，B公司扣除一定比例的票点后，又把款项转回A公司关联的个人账户。这种资金回流的模式，基本可以判定为虚开发票。
3、付款方和开票方不一致
比如，A、B两家公司的业务交易，款项却是第三方C公司付的。若没有合理解释的话，税务局会认为你存在虚开。
日常财务工作中，做好税收风险预警、提前排查涉税隐患，是守住企业财税安全的重中之重。
深知财务人日常风控实操、风险自查处处有难点，阿青联合阿雪老师耗时近5个月的深耕打磨，结合多年事务所与企业一线实战经验，精心搭建了这套【财会伴学成长空间站】。
空间站有完整的税务风险预警指标、隐患自查清单、稽查应对思路以及全套合规实操方案，贴合做账报税真实场景，拿来就能落地使用。
想要系统掌握税务风控本领，精准做好风险预判，远离涉税纠纷与稽查困扰的朋友，强烈推荐入手。
注：空间站共包括九大模块，现已更新327节，覆盖所有财务工作场景，且空间站是持续更新，以后每周会持续更新2-3节，内容会越来越多，早买早享受。
企业税负率异常被稽查！金税四期下，税负率多少才正常