01
信息流虚开发被查！
案件：（2026）沪02刑终221号
一、案例概要
陈某利用实际控制的公司，在无真实业务情况下，为3家企业虚开增值税普通发票，价税合计800余万元。
在虚开发票过程中，将本应回流的走账款379万余元据为己有后失联。
二、违法经过
1、2023年5月至2024年1月，没有真实业务，靠签假合同、收开票费、走资金回流，为3家公司虚开普票800余万元。这是典型的信息流虚开。
2、2024年1月，陈某甲收到三家公司对公账户转账379余万元后，未按约定回流，转入个人账户取现并失联。
3、2024年7月7日被抓获，对虚开发票坦白，对诈骗事实拒不供认。
三、违法后果
最终法院认定：虚开发票罪判二年，诈骗罪判十一年，数罪并罚，合并执行12年6个月，并处罚金15万元。
你看，这个案例，若只是单纯的虚开，陈某量刑可能也就二年左右。可他偏偏把走账款379余万元占为己有，这就涉及了诈骗罪。
02
为何卷走走账款，
会构成诈骗罪？
很多人可能会疑惑：走账款本身就是见不得光的钱，陈某留了不还，顶多算黑吃黑吧？怎么就成了诈骗罪，还因诈骗判了11年？
我们看法院的判定逻辑，分三步走：
第一步，看陈某有没有骗
受票方把钱打给陈某，是基于一个大前提：他会按约定扣掉开票费后把剩余资金回流。
但证据显示，陈某收到钱的时候压根没打算回流，而是转个人卡、取现、失联。
这一套动作说明，他从一开始就是在做局，而不是临时起意。
第二步，看受票方是不是上当了
受票方之所以愿意把379万转出去，就是相信陈某会回流。
这个相信是被虚假承诺制造的错误认识，符合诈骗罪中被害人基于错误认识处分财产的构成要件。
第三步，非法占有目的的认定
陈某辩称钱用于公司经营了，但又拿不出证据来。
法院认定：无还款能力、无归还行为、失联，三要素叠加，足以推定其具有非法占有故意。
也就是说，走账款不合法的性质，不影响诈骗罪的成立。该案的陈某也因此付出了巨大的代价。
03
虚开发票如何防范？
