01
工资被查了！
近期，某公司因发工资被税务局查了，补税+滞纳金+罚款104.94万元。我们一起来看看怎么回事？
一、违法事实
该公司2020年—2023年期间，通过往来科目隐匿员工工资收入713.06万元，造成少缴个税48.13万元。
除此之外，公司隐匿收入129余万，未开具发票、未申报纳税，造成少缴税款15.99万元。
二、税务稽查局是怎么发现猫腻的呢？
税务主要靠税收大数据分析：
第一步：通过大数据分析发现，在2020年到2023年期间，“其他应收款”这科目逐年大幅增长，分别为0.18万元、996.2万元、1081.04万元和1582.96万元，很明显存在猫腻。
第二步：进一步核查其他应收款明细，发现大多数挂账都是他们的大股东兼法定代表人徐某某。
第三步：检查人员依法调阅了会计账簿、凭证等资料，发现徐某某个人名下“其他应收款”资金流向了众多自然人。
第四步：进一步调取个税申报明细，经对比发现，其他应收款里资金流向的自然人，跟工资个税申报的员工名单高度重合。
证据面前，老板只好承认了，就是为了少交个税，把工资挂在老板名下当借款。
三、违法后果
最后，补扣补缴个税48.13万，追缴增值税等15.99万，再加收滞纳金+罚款合计104.94万元。
02
税局如何入手查工资？
现在税务局不主要依托金税系统进行多维度数据交叉比对，重点看四组逻辑关系：
1、工资两税收入比对
个税申报的工资收入与企业所得税申报的职工薪酬比对。
正常情况下，两者应趋近一致。
若企税申报远大于个税申报额，税务局会怀疑企业涉嫌虚列成本偷逃企业所得税；
若个税申报额大于企税申报额，则企业可能少代扣代缴个税或会计处理错误。
2、资金支付流核查
核查“应付职工薪酬”借方实际支付金额与计提数。
注意，工资薪金税前扣除遵循实际发放原则，仅计提未发放且未做纳税调增的，一旦被查，直接补税+滞纳金+罚款三件套。
3、人员真实性筛查
系统自动交叉比对个税申报名单、社保参保名单、劳动合同备案信息。若比对不匹配，极可能会触发预警。
4、逻辑合理性校验
税务系统筛查异常数据，比如，长期卡在免征额（5000元）附近的人数异常集中、月薪恒定无波动、年终奖单独计税超规、社保基数与工资严重倒挂等。
03
这6大发工资行为违法！
END