2026年，金税四期已全面深化运行。大家千万别心存侥幸，大数据比对下，企业的经营行为近乎透明。等稽查上门，很多问题就来不及补救了。下面这六个关键点，建议大家对照自查。
01
发票方面
发票是整个税务稽查的导火索。2026年，税务系统对发票的监控已经细到了商品编码和库存逻辑的深度比对。
自查要点：
1、核查“三流一致”情况
逐笔核对大额进销项发票对应的资金流水、物流单据、合同是否齐全且逻辑自洽。尤其是那种有票无货、有货无票以及票货分离的情形。
2、清理异常凭证隐患
马上梳理手上的进项发票，看看上游供应商是否已走逃失联或被列为异常户。一旦上游出事，你手里的发票也会被牵连，需要做进项转出并补缴税款及滞纳金。
3、排查作废和冲红发票
大量作废发票、频繁冲红的行为，系统会预警。自查一下，近半年有没有集中在季度末冲红大量发票？有没有对同一受票方反复作废重开？
4、核对商品编码和库存逻辑
开票时品名、规格、单位是否与实际业务相符，库存账实不符，很容易引起税局关注。
02
收入方面
实务中，不少企业用私人账户收货款，或者将收入挂在预收账款、其他应付款上长期不动。
注意了，2026年，税务与银行、微信、支付宝的大额交易数据已实现常态化比对。
自查要点：
03
成本结转
成本稽查的重点：一是有没有发票，二是成本与收入是否匹配。
自查要点：
1、实地盘点库存，核对账实是否相符
把原材料、半成品、产成品逐一清点，与财务账上的库存金额对一对。差异超过合理损耗范围的，要查明原因，该报废的处理报废，该补票的赶紧联系供应商。
2、核查暂估入库的及时性
主要自查暂估入库的存货有没有在收到发票后及时冲回？有没有暂估后超过3个月甚至半年还没取得发票的？如果有，需要在汇算清缴时做纳税调增，别等到稽查来提醒你。
3、复查成本结转方法
采用的是先进先出法、加权平均法还是个别计价法？
有没有年中随意变更？
单位产品成本是否存在大幅度波动且波动方向与原材料市场价格走势明显背离的情况？
差异大的，逐笔追溯找出原因。
4、梳理报废损失和废料收入
生产过程中的边角料、残次品卖出去有没有入账？
报废的存货有没有按规定留存资料和内部审批单？
存货的非正常损失要做进项转出，这些细节最容易遗漏，也最容易被翻旧账。
04
费用列支
管理费用和销售费用是虚开发票的重灾区，也是税务重点稽查的方向。
自查要点：
05
往来款问题
06
税收优惠
2026年，针对小规模纳税人和小型微利企业的优惠力度依然很大，但享受优惠的门槛也是稽查重点。
一、小规模纳税人
主要警惕两个临界点：
1、小规模纳税人季度销售额30万以内，免征增值税。
2、小规模连续12个月或四季度累计销售额超过500万，会强制转为一般纳税人。
二、小型微利企业
小型微利企业按实际税负5%缴纳企业所得税。
需要同时满足以下条件：
END