金税四期+大数据治税下，你的申报表、开票数据、银行流水、社保信息，在税务系统里就像透明的一样。2026年，以下3项数据如果比对不符，轻则补税罚款，重则直接被稽查。
01
30万、500万
享受条件：
小规模纳税人标准是年应征增值税销售额500万元及以下。
目前增值税免税政策：
1、在2027年12月31日之前，季度销售额未超过30万元，且开具普通发票的部分，免征增值税。超过30万，则全额按1%或3%征收。
2、连续12个月销售额或连续四季度销售额超过500万，必须登记为一般纳税人。
风险预警：
预警1：季度开票额长期在27-30万之间
预警2：年销售额长期在480万-500万之间
一旦预警，税务局会怀疑企业存在认为调节的嫌疑。
02
270万到300万
享受条件：
小型微利企业的判断条件：必须同时满足：
符合后，企业所得税减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳，也就是说实际税负仅5%。
风险预警：
也就是说，年应纳税所得额300万是标准线，超过一分钱，全额按25%缴纳企业所得税。
若企业利润刚好卡在290万、295万、299万的，会引起税局的关注。
预警值：连续几年应纳税所得额都在270万到300万之间
03
研发加计扣除
100%和200%
享受条件：
符合条件的研发费用，未形成无形资产的按实际发生额100%加计扣除；形成无形资产的按成本200%税前摊销。
风险预警：
稽查重点看三个匹配：研发项目立项书、研发费用辅助账、实际研发人员工时记录。
预警：如果连续三年研发费用占收入比超10%，却无专利产出、无高新技术产品收入，稽查就会怀疑真实性。一旦否定，补税、取消高新资格、追缴15%税率差额。