3月1日起，2021年度个税综合所得年度汇算正式开始啦！大家通过手机APP就能完成退税或补税！
本文将通过以下 七部分详细讲解:
1、个税汇算开始前，5个准备工作一定要做好！
2、变化！个税汇算前先预约！三步走！教您在个税APP上预约办理2021个税年度汇算！
4、注意了 ，符合这7种情形，可退税！
5、个税汇算，可以享受的税前扣除项目有哪些？
6、个税APP年度汇算清缴自行申报操作指南！
7、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？
01
个税汇算开始前，
5个准备工作一定要做好！
如何判断自己是否需要个税综合所得年度汇算清缴？
有的小伙伴问，我不知道我的年收入时多少？咋判断？大家可以点开个税APP-进行收入明细查询，具体可以看上述准备工作4。
今年汇算新变化，3月15日前申报必须预约，预约很简单，按以下三步走即可！
02
三步走！
教您在个税APP上预约办理2021个税年度汇算！
03
个税汇缴前关注！
2021年个税年度汇算4大变化，
用好了可以少交税！
2022个税汇算新变化：
1、添加一项无需办理汇算情形
只要符合其中之一的，都不需要办理汇算清缴
2、少申报或未申报综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），应当办理汇算清缴
3、添加惩罚措施
个税汇算清缴需要补税且没有足额补缴，不仅按少交税款的万分之五加收滞纳金，还会在《个人所得税纳税记录》中予以标注。
4、新增一个可以筹划的空间
原政策，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，只能选择在综合所得申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
可选择扣除，这一变化对纳税人来说是一大利好消息。两者兼有的纳税人，可以根据自己的纳税情况计算税负，选择在有利的项目所得中扣除。
思维导图学习最新个税综合所得汇算清缴：
04
注意，这7种情形可退税！
一、以下7种情形，将产生或者可能产生退税
二、以下两种常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。
05
个税汇算
可以享受的税前扣除项目有哪些？
其中，大病医疗支出、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项扣除，扣除范围、扣除标准又是如何规定的？
如何在APP上查看自己是否已经享受了专项附加扣除？
06
个税APP年度汇算清缴操作指南！
首先，下载安装个人所得税APP，注册登录并预约后，找到并进入综合所得年度汇算入口。
一、据自己的实际情况，选择申报方式
建议选泽第一个推荐-我需要申报表预填服务。
1、进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。
2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。
确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。
如果有两处受雇单位，可以任选一处申报
系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。
至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。
每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。
这个地方有几个重要的地方需要注意：
（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。
（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。
（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。
（5）如果2021年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。
三、缴纳税款或申请退税
（1）若2021年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。
（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。
若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。
注意：需要在2022年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。
（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。
如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
提醒：
如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
四、更正与作废
你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
07
如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？
国家税务总局公告2022年第1号：由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。
参考表样如下：
（××单位）集中办理个人所得税综合所得汇算清缴确认表
（参考表样）
一、填表须知
二、个人基本情况（为确保不影响您的合法权益，请务必认真填写并确认本栏）
1.姓名 |
||
2.公民身份号码/纳税人识别号 |
□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ |
|
3.有效联系方式 |
手机 |
□□□□□□□□□□□ |
联系地址及邮编 |
省（区、市）市区（县）街道（乡、镇） 邮编□□□□□□ |
|
4.电子邮件 （如需接受电子文书，请填写本栏） |
||
三、选择单位集中代办汇算的员工，需要确认以下情况
7.除本单位收入外，是否有其他需补充的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得？ |
□否 □是（需要提供明细情况） |
8.是否需要补充办理专项附加扣除、商业健康保险、递延养老保险等扣除？ |
□否 □是（需要提供相关信息） |
9.如果需要汇算清缴退税，是否退至工资卡？ |
□是（无需填写以下银行卡信息） □否（需要填写以下银行卡信息）开户银行（填写总行名称）： 开户地（省）：省（区、市） 银行账号： |
10.如果需要汇算清缴补税，是否由单位代为一并缴纳？ |
□是（需要将需补缴的税款及时交付单位） □否（个人自行补缴税款） 选择个自行补缴税款的，可以通过以下方式办理： （1）下载个人所得税 APP 或者 WEB 端，使用网上银行、第三方支付等方式缴款； （2）到主管税务机关办税服务大厅缴款。 |
四、其他需要说明的事项
个人签名： 年 月 日
【实务理解】
（1）由单位代为办理的，纳税人应在次年4月30日前与单位进行确认。
（2）增加了电子确认方式，即纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。
【提醒】完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的2021年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。
国家税务总局公告2022年第1号：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。
来源：本文由财税微观、图解财税、财税e干货、和信合个人所得税、国家 税务总局整理发布。
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