近日，有粉丝朋友咨询这两个问题，非常有意思：
我给概括总结了一下：
1、公司按最低的工资基数缴纳社保，合法不？
2、我们个税申报的工资与企业所得税申报的工资对不起来，税务局会不会找上门？
由于这两个问题也是大多数企业普遍存在的问题，也都是很工资紧密相关，我觉得有必要放在一起说一下。
我们先来分析第一个问题：公司按最低的工资基数缴纳社保，合法不？
这个答案很显然的，不合法。
我这么一说，肯定很多人开始怼，企业成本那么大，能给上社保已经不容易了，有很多小企业还没社保呢？也没见国家查着呀。这个就涉及税务局与人社局联合稽查那一块了，这里我们不做深入探讨了。对于这种老是存侥幸心理的人，我送一句话：丑媳妇见公婆--早晚的事~
那社保应该按多少交？是不是我越往高的交，就没有风险？
劳社险中心函【2006】60号文对社保的缴费基数做出了规定：
也就是说，当地上一年社平工资的60%、300%分别社保缴费基数的上限和下限。我画个思维导图，我们更直观的看一下：
上述粉丝朋友咨询的按照最低的工资基数缴纳的社保，就是指的是社保基数下限：社平工资的60%。
这个社保基数下限（社平工资的60%），只有职工上一年的平均工资低于社保下限时，社保基数才能按最低的工资基数缴纳。反言之，则按职工上一年的平均工资缴纳社保。
总结一句话：社平工资的60%，这只是国家规定的最低缴纳社保的限额，并不是缴费基数，公司按最低的工资基数缴纳社保，这样做显然是不合法的。
随着社保入税，税务局征管稽查系统也随之添加了社保模块，虽说短时间内不会有太大的问题，但也只是时间问题，合法合规经营，把心思花到如何降低生产成本才是正道。
我们再看第二个问题：个税申报的工资与企业所得税报的工资对不起来，税务局会不会找上门？
两个申报表确实存在一定的逻辑关系，如果两者存在差异，确实会产生税收风险，比如：税局可能会怀疑你是否漏报个税或多列工资抵税。
但两者不一致，也并不代表着企业一定有问题。
个税申报表
企业所得税申报表
我们先来看一下，工薪薪金在个税和企业所得税上分别是如何规定的？
《个人所得税法实施条例》对工资薪金的规定如下：
《企业所得税法实施条例》对工资薪金的规定如下：
从规定上可以看出两者是基本一致的，不存在差异。
我们再来分析一下两者的填报口径：
1、个人所得税：收付实现制
什么时候发工资，什么时候申报个税。
举个例子：
2、企业所得税：权责发生制
什么时候计提工资，什么时候申报
举个例子：
这样来看，两者口径不一致确实会造成两者申报数据不一致，但就全年而言，两者的差异也不会太大。
举个例子：
当然了，这只是针对于每月工资比较稳定的企业来说，对于每月波动大或者拖欠工资的企业，差异会比较大，但是只要能够合理解释原因，就没问题~
同时，对于拖欠工资的企业注意了，去年计提的工资，必须要在企业所得税汇算清缴前实际发放完毕，否者要进行纳税调增。
除了填报口径会产生差异，还可能因为一些特殊的应税项目形成的差异（福利费、工会经费、职工教育经费等）
比如，过节给员工发放的礼品，企业给计入到员工福利费里面了，在企业所得税申报分别是以工资和福利费填报，而个税申报的工资收入上确是加上这块福利费的，这样就会造成差异。
所以，当企业出现个税申报的工资与企税申报的工资不一致的情况，尤其是差异比较大的情况，一定要分析原因，查看是否属于合理的情况，一旦税务局找上门，也能解释清楚，以免引起不必要的麻烦。
