每当听说税局要查账，很多老板和财务心里难免有疑问，税局究竟如何查？会翻找哪些旧账？今天我们一文说清楚！
01
1、查收入完整性
税局首要核查企业是否将所有应税收入完整、及时入账并申报纳税。
重点审查：
银行流水（尤其是私户收款）、第三方支付平台收款与账面收入是否匹配；
不开票收入、以货易货、用于职工福利或市场推广的自产货物是否按规定申报；
是否存在利用关联交易或体外循环转移、隐匿收入等。
稽查手段：
交叉比对纳税申报表、账簿、开票明细、银行流水、物流单据、上下游交易信息及金税系统大数据。
02
查成本费用真实性
严格审查成本费用列支是否真实发生、与取得收入相关且具备合法有效凭证。
重点审查：
大额或异常的咨询费、服务费、会议费等是否有真实业务支撑及完备证据链；
原材料等采购价格是否严重偏离市场且供应商资质可疑；
业务招待费、广告宣传费等是否超限额且凭证合规；
利息支出（尤其关联方）是否超过债资比限制等。
稽查手段：
核查发票真伪、合同内容、付款凭证、货物/服务交付证明，评估费用发生的商业合理性与逻辑性。
03
查发票合规性
发票是税务稽查的重中之重，严查虚开、接受虚开发票及发票内容与业务实质不符等。
重点审查：
是否存在无真实交易背景的开具或取得发票行为；
取得发票的品名、数量、金额是否与实际业务严重不符；
是否利用虚开发票虚增进项抵扣或虚列成本费用等。
稽查手段：
依托全国发票电子底账系统精准追踪发票流向，深挖资金流、货物流/服务流与发票流是否“三流一致”，核实业务真实性本质。
04
查关联交易公允性
重点关注企业与其关联方之间的业务往来定价是否符合独立交易原则。比如关联企业之间购销、融通资金、提供劳务、转让财产等业务，交易价格是否合理。
重点审查：
是否存在通过不合理定价将利润转移至低税负地区或关联实体。
比如压低对境内关联方销售价格、抬高从低税负地区关联方采购价格或支付高额特许权使用费/管理费等。
稽查手段：
运用可比性分析等方法评估定价公允性，税务机关有权依据《特别纳税调整实施办法》对不公允交易进行纳税调整，补征税款并加收利息。
05
查资产处理及优惠合规性
核查资产（固定资产、无形资产、股权投资等）的税务处理是否准确，包括初始计税基础确认、折旧/摊销方法及年限是否符合税法规定、处置损益计算是否正确。
重点审查：
享受加速折旧、研发费用加计扣除、高新技术企业税率优惠、软件企业优惠等税收优惠政策的企业，其资格条件是否持续满足、归集计算是否准确、相关活动（如研发活动）是否真实发生、证明材料是否完备。
稽查手段：
复核资产卡片、折旧摊销计算表、相关合同权属证明、研发项目立项报告、费用归集凭证等，严格对照政策条件进行实质性判断。
在大数据治税的监管环境下，企业唯有合规经营，才能经得起税务局稽查，任何侥幸心理都难逃法网。