01
多家个体户被查！
近期，一公司成立19家个体户虚开发票被查，我们一起来看看怎么回事？
一、违法事实
四川某机械设备公司，在2021年至2024年期间，在没有任何真实业务的情况下，取得19户个体户虚开的发票，具体情况如下：
专用发票涉案金额约390.7万元，税额约3.9万元；
普票涉案金额约1359.2万元，税额约11.4万元。
二、违法手法
1、虚假设立个体户
公司法定代表人李某利用6名员工身份信息，注册成立19户个体户。
2、虚构交易开票
李某授意这19户个体户向公司虚开发票，用于冲抵其支付的工程款、劳务费等无票支出。
3、伪造资金流
为了资金流与发票流一致，公司与个体户之间制造虚假交易痕迹，资金交易路径如下：
这很明显是典型的资金回流。
三、违法后果
最终，该公司被定性为虚开发票，除了补税+滞纳金外，还处以50万元罚款。
案件提示：虚开发票用于抵扣进项税和虚列成本费用，意图少缴税款，构成虚开发票罪。相关责任人可能面临进一步法律追究。
02
大数据治税下
税务局对个体户的稽查手段升级
1、大数据分析稽查
金税四期系统完全落地后，实现合同流、资金流、发票流、业务流智能监控。
异常指标预警：
个人账户年收付超200万元、平台交易额与申报收入偏离度超30%等触发系统自动预警。
IP地址与开票品名关联分析：
大量注册个体户虚开发票，其个体户IP地址、开票品名高度一致的，会引起风险预警。
2.逆向调查与实地核查结合
资金流向追踪：
通过比对受票方转账记录锁定实际控制人，如上述案例公司与个体户、关联个人高频资金往来成为关键证据。
经营场所核查：
若个体户存在无挂牌、无场所的空壳特征，会直接暴露虚假经营，只要上门实际稽查，一查一个准。
03
税务局重点稽查个体户8类违法行为
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