在日常税务申报中，很多人存在一个认知误区：增值税和企业所得税是两套独立的体系，只要分别申报无误即可。
然而，近期多家企业因这两大税种申报收入差异过大，而收到税务局的风险提示。
那税务局如何比对这两大税种的收入数据？有何风险？两税收入差异的合理原因有哪些？今天我们一起来聊聊这些话题~
增值税销售额和企业所得税收入，虽然核算口径略有差异，但因二者均源自企业的经营活动，故，他们之间仍存在着必然的勾稽关系。
通常指企业发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，强调是货物或服务流转环节和开票（或未开票收入申报）行为。
收入确认需遵循权责发生制原则，根据《企业所得税法》及《企业会计准则》确认，更侧重于“所有权风险报酬的转移”和“经济利益的流入”。
税务局的稽查系统设置了风险指标模型，主要通过以下几种方式进行化比对与预警：
1、《增值税及附加税费申报表》中全部销售额一栏的数值。
2、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表第1行“营业收入”
理论上，企业所得税收入通常应大于或约等于增值税销售额。但如果增值税销售额远大于所得税收入，或差异率超10%。税务局会怀疑企业存在以下问题：
获取企业当期认证抵扣的进项税额总额，反向推算出大致的采购成本/费用。
查看《企业所得税年度纳税申报表》主表中的“营业成本”以及存货的变动情况。
如果系统推算出的采购金额或成本费用，与企业所得税申报的营业成本、存货变动严重不匹配，则税务局会怀疑企业存在虚增进项、虚列成本、存货账实不符的风险。
金税四期打通了税务与银行、第三方支付平台等非税部门数据，能够对发票、物流、资金流进行三流合一的校验。
举个例子：A公司向B公司开具了专用发票，A申报了增值税销售额。则：税务局系统会核查企业B是否将该张发票认证抵扣。同时，会通过资金流数据，核查企业B是否向企业A支付了款项。如果资金流显示付款方是与企业A/B均无关的第三方个人或公司，则可能存在虚开发票的嫌疑。
财务需确保增值税纳税义务、企业所得税收入确认和会计处理三者之间的协调与统一。对于差异，要设置备查簿进行详细记录和说明。
若《增值税申报表》与《企业所得税预缴申报表》的收入数据比对不一致的，有合理的差异原因的，要提前准备好充分的证明材料和支持性文件，以备税务局询问。具体合理差异原因如下：
企业所有业务收入必须通过对公账户结算，严禁通过个人账户收取公司款项，这是引发两税差异最大的原因。
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