我叫增值税，我变了！2026年1月1日起正式执行！
财税微观
新《增值税法》已经审议通过，将于 2026年1月1日正式实施！
在新增值税法中，有一个非常直观的变化是：将增值税征收率统一调整为3%，而原来的5%征收率在新法中并未明确保留。
这意味着，原来适用5%征收率的业务，从2026年开始，将统一适用3%征收率计税，税负将直接下降40%。
企业应当立即排查自身是否有适用5%征收率的业务，并评估这些业务在新法执行后是否仍可延续简易计税，以及征收率是否统一调整为3%。
虽然新法未明确5%征收率，但具体行业的过渡政策或补充规定可能会陆续出台。建议企业密切关注后续发布的配套政策。
增值税征收率从5%降至3%，意味着税负下降，对于适用简易计税的企业是利好。
企业应重新测算相关业务的增值税税负，并在新法执行后，对正在履行或即将签订的商业合同中的涉税条款进行相应调整。
将“加工、修理修配劳务”正式更名为 “加工、修理修配服务”，与其他服务在税收处理上实现统一。
注意，虽然名称变了，但加工修理修配的税率仍保持13%不变。
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（但相关机构设在同一县/市的除外）。
第5条修改餐饮等服务抵扣限制，从“购进的餐饮服务等”不得抵扣，改为 “购进并直接用于消费的餐饮等服务” 不得抵扣。
此次更改，相当于抵扣范围扩大了，降低了部分企业的税负，比如旅行社包含的团队餐、酒店提供的餐饮服务，其采购食材对应的进项税将可以正常抵扣。
注意：购进贷款服务虽然在新增值税法中删除，但新增值税法实施条例（征求意见稿）中明确，购进的贷款服务仍然不能抵扣进项税。
新法规定：对于一项交易涉及不同税率业务属于混合销售，按照应税交易的主要业务适用税率。
变化点：旧规则下，很多时候是根据纳税人的主营业务性质来确定混合销售的税率（如建筑企业包工包料按9%）。新规则改为根据该项具体交易的主要业务来判断。
这要求企业在合同签订和业务核算时，更清晰地界定交易实质，税务判断更侧重于交易本身而非纳税人身份。
现行政策下，增值税税率、征收率、预扣率、扣除率总结如下：
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